العملات المشفرة: قد يتلقى مكتب الضرائب الفرنسي بيانات من المنصات الأجنبية

وافق مجلس الشيوخ على اتفاق يسمح بتبادل المعلومات تلقائيًا حول العملات المشفرة المحتفظ بها لدى مقدمي الخدمات الأجانب. لا ينشئ هذا النص أي ضريبة جديدة، ولكنه يمنح مكتب الضرائب الوسائل لمقارنة إقرارات دافعي الضرائب مع البيانات المستلمة سنويًا من نظرائهم.

باختصار

• وافق مجلس الشيوخ على اتفاق يسهل تبادل البيانات تلقائيًا حول العملات المشفرة المحتفظ بها في الخارج.
• سيتمكن مكتب الضرائب الفرنسي من تلقي معلومات سنوية حول حسابات ومعاملات دافعي الضرائب.
• ستساعد هذه البيانات في تحديد الحسابات غير المعلنة وعدم التوافق الضريبي بسهولة أكبر.
• من المتوقع أن تصل أولى الإقرارات في عام 2027، في إطار النظام الأوروبي DAC8.
• لا توجد ضريبة جديدة متوقعة. يهدف النظام إلى تعزيز الرقابة، ولكنه لا يزال بحاجة إلى الموافقة النهائية.

سيتلقى مكتب الضرائب البيانات دون فتح تحقيق مسبق

يسمح مشروع القانون، الذي تم اعتماده في القراءة الأولى في 27 أكتوبر، لفرنسا بالموافقة على إطار الإبلاغ عن العملات المشفرة الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية. ينظم هذا الاتفاق جمع ثم تبادل المعلومات بين الإدارات الضريبية للدول المشاركة.

حتى الآن، كانت عملية تحديد حساب العملات المشفرة الأجنبية تعتمد إلى حد كبير على إبلاغ دافع الضرائب أو طلب مستهدف من مكتب الضرائب. يعكس النظام الجديد هذه المنطق. وبالتالي، ستصل المعلومات تلقائيًا، دون الحاجة إلى بدء تحقيق فردي أولاً.

يجب على مقدمي الخدمات المعنيين نقل:

• هوية المستخدم ومكان إقامته الضريبية;
• رقم تعريفه الضريبي;
• التحويلات بين العملات المشفرة والعملات التقليدية;
• التبادلات التي تمت بين العملات المشفرة المختلفة;
• التحويلات التي تمت من أو إلى حساباته;
• العدد والكمية والقيمة الإجمالية للعمليات.

ستجمع البيانات حسب العملة المشفرة ونوع المعاملة. ثم سيتم تبادلها سنويًا بين الإدارات، في موعد أقصاه تسعة أشهر بعد نهاية الفترة المعنية.

لذا، لن يسمح النظام لمكتب الضرائب الفرنسي بمتابعة كل حركة في الوقت الحقيقي. بل سيقدم له ملخصًا سنويًا مفصلًا بما يكفي لتحديد حساب غير معروف، وقياس الأحجام المتبادلة، ورصد بعض عدم التوافق.

يمكن أن تتقاطع الإقرارات على نطاق واسع

التغيير الحقيقي يتعلق بقدرة التحقق. يجب على دافع الضرائب الفرنسي بالفعل الإبلاغ عن بعض حسابات العملات المشفرة المفتوحة أو المحتفظ بها أو المستخدمة أو المغلقة في الخارج. يجب عليه أيضًا الإبلاغ عن عملياته الخاضعة للضريبة وفقًا للقواعد الضريبية المعمول بها.

ومع ذلك، كان لدى مكتب الضرائب وسائل محدودة للتحقق من هذه المعلومات عندما كانت المنصة تقع خارج فرنسا. مع التبادل التلقائي، سيتمكن من مقارنة البيانات الأجنبية بالحسابات المعلنة والأرباح الرأسمالية المذكورة في إقرار الدخل.

هذه المقارنة لن تثبت تلقائيًا وجود احتيال. قد تنشأ الفروق من تحويل بين محفظتين للعملات المشفرة تعودان لنفس الشخص، أو من عملية غير خاضعة للضريبة، أو من طريقة حساب مختلفة. ومع ذلك، قد تؤدي إلى طلب توضيح أو تحقيق.

لقد ميز المقرر إيمانويل كابوس بوضوح هذه التعاون عن القوانين الضريبية نفسها:

نحن ببساطة نتبادل المزيد من المعلومات مقارنة بما كنا نجمعه بالفعل.

لذا، يهدف النص إلى قدرات الكشف، وليس إلى معدل فرض الضرائب على الأرباح. لقد قامت فرنسا بالفعل بنقل التوجيه الأوروبي DAC8 إلى قانون المالية لعام 2025. يجب على مقدمي الخدمات جمع المعلومات المتعلقة بالمعاملات التي تمت منذ 1 يناير 2026. من المتوقع أن تكون أولى الإقرارات في عام 2027.

يمتد اتفاق منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) بهذه المنطق إلى ما وراء الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، ستعتمد فعاليته على عدد الدول المشاركة وجودة البيانات المقدمة من منصاتها.

تصويت مجلس الشيوخ لا يضيف أي ضرائب ويجب أن يتم الانتهاء منه

النص الذي اعتمده الشيوخ ليس بعد قانونًا تم إصداره بشكل نهائي. لقد تم إرساله إلى الجمعية الوطنية في إطار إجراء مسرع. هنا، يوافق البرلمان على اعتماد اتفاقيتين دوليتين تم توقيعهما في أسومبسيون في 26 نوفمبر 2024.

لا يتم إنشاء أي اقتطاع جديد. تظل القواعد التي تحدد فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية دون تغيير، تمامًا مثل الالتزام بالإبلاغ عن الحسابات الأجنبية المعنية. يجعل الاتفاق بشكل خاص من السهل اكتشاف الإغفالات.

كما يحتفظ النظام بحدود. يعتمد بشكل أساسي على المعلومات التي تحتفظ بها المنصات ومقدمو الخدمات الآخرين الخاضعين للالتزامات الإبلاغية. لا يمكن لمحفظة مستقلة، يحتفظ المستخدم بمفاتيحها بنفسه، نقل هوية مالكها مباشرة. ومع ذلك، قد تظهر بيانات عندما يمر تحويل عبر منصة منظمة.

تثير تركيز المعلومات الحساسة أخيرًا قضية أمنية. ستربط البيانات الضريبية هوية بالأصول وحجم المعاملات. يوضح تقرير مجلس الشيوخ أن فرنسا ستطلب من شركائها ضمانات للخصوصية وقد ترفض التبادلات مع السلطات القضائية التي لا تحترم معايير الحماية الخاصة بها.

بالنسبة لحاملي الجنسية الفرنسية، فإن التغيير الرئيسي لن يكون ضريبة جديدة في عام 2027. بل سيكون الاختفاء التدريجي للميزة المعلوماتية التي كانت تتمتع بها بعض الحسابات الأجنبية. ستتمكن الإدارة من معرفة وجودها حتى قبل استجواب دافع الضرائب.