ได้รับการแจ้งเตือนภาษีจากรายได้ต่างประเทศ ควรทำอย่างไรเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล?

ผู้เขียน: ทนายความหยางหง

ในช่วงนี้ บุคคลที่มีบัญชีต่างประเทศ ใช้แพลตฟอร์มต่างประเทศ หรือได้รับรายได้ข้ามพรมแดน ได้รับข้อความ โทรศัพท์ การแจ้งเตือนจากแอปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือแม้แต่หนังสือแจ้งเรื่องภาษีอย่างเป็นทางการ

หากรายได้เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัล การตรวจสอบและการรายงานจะซับซ้อนยิ่งขึ้น: บันทึกจากการแลกเปลี่ยนอาจไม่ครบถ้วน ที่อยู่กระเป๋าเงินมีมากมาย การแลกเปลี่ยนสกุลเงิน การชำระเงินด้วยสกุลเงินเสถียร และการถอนเงิน OTC สลับกันไปมา ในขณะที่บัญชีธนาคารมักจะแสดงเพียงการฝากเงินในสกุลเงินที่ถูกต้องเท่านั้น

บางคนต้องการชำระภาษีตามจำนวนเงินที่ฝากในธนาคารโดยเร็ว บางคนกังวลว่าการเปิดเผยการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลจะนำไปสู่ความเสี่ยงอื่น ๆ จึงเลือกที่จะไม่ตอบกลับ ทั้งสองวิธีนี้อาจนำไปสู่ปัญหา

เมื่อได้รับการแจ้งเตือน ลำดับที่ถูกต้องคือ: ตอบกลับทันที จากนั้นตรวจสอบลักษณะของรายได้ ปีที่เกี่ยวข้อง มูลค่าทรัพย์สิน ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล และภาษีที่จ่ายไปแล้วในต่างประเทศ สุดท้ายกำหนดแผนการรายงานและชำระภาษีตามกฎหมาย

ที่นี่กล่าวว่า "อย่าชำระภาษีตามยอดเงินฝาก" ไม่ใช่การเลื่อนการรายงานหรือปฏิเสธการจ่ายภาษี แต่เป็นการหลีกเลี่ยงการนำยอดเงินฝากในธนาคารมาเท่ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยตรงในขณะที่ข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรมยังไม่ชัดเจน

1. ยืนยันก่อน: คุณได้รับการแจ้งเตือนภาษีประเภทใด?

รูปแบบการแจ้งเตือนที่แตกต่างกันอาจเกี่ยวข้องกับขั้นตอนการจัดการที่แตกต่างกัน ก่อนอื่นต้องตรวจสอบ แหล่งที่มาของข้อมูล รายละเอียดเฉพาะ และกำหนดเวลาการดำเนินการ ไม่ใช่เพียงแค่การตัดสินจากข้อความหรือโทรศัพท์ว่าตนมีปัญหาการจ่ายภาษีที่น้อยกว่าที่ควร

แอปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือการแจ้งเตือนทั่วไป

เมื่อได้รับการแจ้งเตือน ควรเริ่มการตรวจสอบรายได้จากต่างประเทศในปีที่เกี่ยวข้อง ตรวจสอบแหล่งที่มาของรายได้ บันทึกการรายงาน และสถานะการจ่ายภาษี

ในขณะนี้ไม่ควรยืนยันว่า "ไม่มีรายได้จากต่างประเทศ" โดยตรงในขณะที่ข้อเท็จจริงยังไม่ชัดเจน และไม่จำเป็นต้องยอมรับว่าตนต้องชำระภาษีเพียงเพราะได้รับการแจ้งเตือน

เจ้าหน้าที่ภาษีโทรศัพท์หรือส่งข้อความขอให้ชี้แจงสถานการณ์

ควรตรวจสอบตัวตนของเจ้าหน้าที่และหน่วยงานภาษีที่รับผิดชอบผ่านช่องทางทางการ และยืนยันปีภาษีที่เกี่ยวข้อง รายการตรวจสอบ กำหนดเวลาตอบกลับ และเอกสารที่จำเป็น

ในระหว่างการสื่อสาร แนะนำให้เก็บบันทึกการแจ้งเตือน บันทึกการส่งเอกสาร และการตอบกลับเป็นลายลักษณ์อักษร เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นจากความเข้าใจที่ผิดพลาด

หนังสือแจ้งเรื่องภาษีอย่างเป็นทางการ

ควรตรวจสอบเนื้อหาที่ระบุในเอกสาร รายการ ข้อกฎหมาย รายการเอกสาร และกำหนดเวลาการส่ง และดำเนินการตามที่กำหนด

หากจำเป็นต้องเสริมบันทึกการทำธุรกรรม รายละเอียดต้นทุนรายได้ในและต่างประเทศ หลักฐานการจ่ายภาษีในต่างประเทศ หรือเอกสารภาษีอื่น ๆ ควรเริ่มเตรียมการโดยเร็ว สำหรับลักษณะรายได้หรืออัตราภาษีที่มีข้อโต้แย้ง ควรชี้แจงเหตุผลและให้หลักฐานภายในกำหนดเวลา แทนที่จะปล่อยให้เป็นไปตามอำเภอใจ

ควรทราบว่าการแจ้งเตือนภาษีไม่เท่ากับจำนวนภาษีที่กำหนดแล้ว แต่เมื่อได้รับเอกสารอย่างเป็นทางการแล้ว ก็ไม่สามารถมองข้ามได้ว่าเป็นเพียงการแจ้งเตือนทั่วไป

กำหนดเวลาการรายงานตามกฎหมายและการหักภาษีจากต่างประเทศ

ตามประกาศของกระทรวงการคลังและสำนักงานภาษีเกี่ยวกับนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากต่างประเทศ (ประกาศกระทรวงการคลังและสำนักงานภาษีที่ 3 ปี 2020) บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ได้รับรายได้จากต่างประเทศ โดยทั่วไปควรทำการรายงานภาษีในช่วง ตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคมถึง 30 มิถุนายนของปีถัดไปที่ได้รับรายได้

บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่จ่ายภาษีรายได้ในต่างประเทศ สามารถหักภาษีที่จ่ายในประเทศจีนได้ภายในขอบเขตที่กำหนด การดำเนินการหักภาษีมักต้องมีหลักฐานการจ่ายภาษีในต่างประเทศ ใบเสร็จการชำระภาษี หรือบันทึกการจ่ายภาษี; หากไม่สามารถจัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องได้ สามารถส่งแบบฟอร์มการรายงานภาษีจากต่างประเทศหรือหนังสือแจ้งการจ่ายภาษี พร้อมกับหลักฐานการชำระเงินในธนาคารที่เกี่ยวข้องตามที่กำหนด

ดังนั้น ในการจัดการการแจ้งเตือนภาษี ต้องให้ความสนใจกับ สามช่วงเวลา: กำหนดเวลาที่หน่วยงานภาษีขอให้ตอบกลับหรือส่งเอกสาร กำหนดเวลาการรายงานตามกฎหมาย และเวลาที่ได้รับหลักฐานการจ่ายภาษีในต่างประเทศ ทั้งสามไม่สามารถสับสนกันได้.

2. ทำไมไม่สามารถนำยอดเงินฝากในธนาคารมาเท่ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้โดยตรง?

ในการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล บันทึกบนบล็อกเชนสะท้อนการโอนทรัพย์สิน ในขณะที่บันทึกในธนาคารสะท้อนการชำระเงินในสกุลเงินที่ถูกต้อง ระหว่างสองสิ่งนี้อาจมีการทำธุรกรรมหลายครั้ง บุคคลที่แตกต่างกัน และความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่แตกต่างกัน

ตัวอย่างเช่น การโอนเงินจากต่างประเทศอาจเป็นรายได้ที่ได้รับจากการให้บริการ หรืออาจเป็นเงินที่ได้จากการขายสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งรวมถึงต้นทุนของสินทรัพย์ที่ซื้อก่อนหน้านี้; หรืออาจเป็นการแปลงสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับการยืนยันรายได้ในขั้นตอนอื่นแล้ว ซึ่งต้องวิเคราะห์เพิ่มเติมว่ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีใหม่เกิดขึ้นหรือไม่

หากนำยอดเงินฝากทั้งหมดมานับเป็นค่าตอบแทนจากการให้บริการหรือรายได้จากการโอนทรัพย์สิน อาจเกิดปัญหาการระบุลักษณะของรายได้ผิดพลาด ไม่พิจารณาต้นทุนของทรัพย์สิน หรือ ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเดียวกันถูกคำนวณซ้ำ

นอกจากนี้ ควรทราบว่า แพลตฟอร์มต่างประเทศ บัญชีการชำระเงินต่างประเทศ หรือเซิร์ฟเวอร์ต่างประเทศ ไม่สามารถกำหนด ได้ว่ารายได้เป็นรายได้ที่มาจากต่างประเทศ

ตามกฎระเบียบเกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศ แหล่งที่มาของรายได้ต้องพิจารณาจากประเภทของรายได้ที่เฉพาะเจาะจง ตัวอย่างเช่น รายได้จากการให้บริการต้องพิจารณาสถานที่ที่ให้บริการจริง; รายได้จากการโอนทรัพย์สินต้องพิจารณาจากลักษณะของทรัพย์สินที่ถูกโอน สถานที่ตั้ง และการจัดการการทำธุรกรรมที่เฉพาะเจาะจง ไม่สามารถเพียงแค่พิจารณาจากบัญชีการชำระเงินที่อยู่ต่างประเทศได้ว่ารายได้ทั้งหมดเป็นรายได้จากต่างประเทศ

สำหรับสกุลเงินดิจิทัล การทำธุรกรรมบนบล็อกเชน แพลตฟอร์มต่างประเทศ และการชำระเงินผ่านบุคคลที่สามอาจเกิดขึ้นพร้อมกัน แหล่งที่มาของรายได้ เวลาในการได้รับ และฐานการคำนวณภาษียังต้องพิจารณาจากกฎหมายภาษีที่มีอยู่และข้อเท็จจริงที่เฉพาะเจาะจง

ดังนั้น จุดสำคัญในการคำนวณภาษีไม่ใช่การสรุปยอดเงินฝากในธนาคารอย่างง่าย ๆ แต่เป็นการตอบคำถามสามข้อ:

• ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจนี้คือรายได้ประเภทใด?

• ควรจัดอยู่ในปีภาษีใด และใช้กฎการคำนวณใด?

• ต้นทุน ค่าใช้จ่าย และภาษีที่จ่ายในต่างประเทศใดบ้างที่สามารถหักลดหรือหักภาษีได้ตามกฎหมาย?

3. เกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล ต้องย้อนกลับไปยังข้อเท็จจริงสี่ประเภท

1. ทรัพย์สินได้มาอย่างไร?

การชำระเงินด้วยสกุลเงินดิจิทัลจะไม่เปลี่ยนแปลงลักษณะพื้นฐานของรายได้

ตัวอย่างเช่น การให้บริการพัฒนา ปรึกษา ออกแบบ สร้างสรรค์ หรือโปรโมตแก่บริษัทหรือแพลตฟอร์มต่างประเทศเพื่อแลกกับสินทรัพย์ดิจิทัล ต้องพิจารณาความสัมพันธ์ตามสัญญา เนื้อหาการปฏิบัติตาม และสาระสำคัญทางธุรกิจ เพื่อระบุว่าอาจเกี่ยวข้องกับเงินเดือน ค่าตอบแทนจากการให้บริการ ค่าธรรมเนียมการใช้สิทธิ หรือรายได้จากการดำเนินงานต่าง ๆ

หากเป็นการซื้อแล้วขายเพื่อรับส่วนต่าง จำเป็นต้องวิเคราะห์เพิ่มเติมว่ามีรายได้จากการโอนทรัพย์สินเกิดขึ้นหรือไม่

ประกาศของสำนักงานภาษีแห่งชาติว่าด้วยการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้จากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลผ่านอินเทอร์เน็ต (หนังสือสำนักงานภาษีหมายเลข 818 ปี 2008) ระบุว่า บุคคลที่ซื้อสกุลเงินดิจิทัลจากผู้เล่นทางอินเทอร์เน็ตแล้วขายต่อให้ผู้อื่นจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะ รายได้จากการโอนทรัพย์สิน และมีข้อกำหนดเกี่ยวกับต้นทุนของทรัพย์สินและการประเมินเมื่อไม่มีเอกสาร

แต่เอกสารนี้ใช้กับสถานการณ์การซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลทางอินเทอร์เน็ตที่เฉพาะเจาะจง ไม่สามารถนำมาใช้โดยตรงเพื่อระบุว่าการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลสมัยใหม่ทั้งหมดอยู่ภายใต้หมวดภาษีเดียวกันหรืออัตราภาษีเดียวกัน วิธีการที่เฉพาะเจาะจงยังคงต้องพิจารณาจากกฎทั่วไปของกฎหมายภาษีที่มีอยู่และข้อเท็จจริงในแต่ละกรณี

สำหรับการแจกจ่าย การให้รางวัลจากการวางเดิมพัน ผลตอบแทนจาก DeFi และสถานการณ์อื่น ๆ ต้องวิเคราะห์เงื่อนไขการได้รับทรัพย์สิน มีการชำระค่าตอบแทนหรือไม่ ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจในขณะนั้น และสถานการณ์การจัดการในอนาคต ขณะนี้ยังขาดกฎเกณฑ์ที่ครอบคลุมทุกสถานการณ์สำหรับการจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลตอบแทนของสินทรัพย์ดิจิทัลประเภทต่าง ๆ

กฎเกณฑ์ที่ยังไม่ชัดเจนไม่ได้หมายความว่าจะได้รับการยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ; เช่นเดียวกัน ไม่สามารถนำรายได้ทั้งหมดมาจัดอยู่ในหมวดภาษีเดียวกันเมื่อไม่มีหลักฐาน

2. กระเป๋าเงินและการทำธุรกรรมใดที่เป็นของตนเองจริง ๆ?

บล็อกเชนเบราว์เซอร์สามารถแสดงที่อยู่และบันทึกการทำธุรกรรม แต่ไม่สามารถ พิสูจน์ความเป็นเจ้าของทางกฎหมายของทรัพย์สินเพียงแค่จากที่อยู่

กระเป๋าเงินอาจเป็นของบุคคล บริษัท ผู้พัฒนา แพลตฟอร์ม การลงนามหลายฝ่าย หรือสัญญาอัจฉริยะ และอาจมีฟังก์ชันการเก็บรักษา การจัดการ หรือการโอน

ดังนั้น ควรจัดทำรายการความเป็นเจ้าของกระเป๋าเงินอย่างน้อยเพื่อชี้แจง:

• ใครควบคุมที่อยู่ ใครมีสิทธิ์ในการลงนาม;

• ทรัพย์สินในกระเป๋าเงินเป็นของใครในที่สุด;

• มีการถือครองแทน บริษัท หรือการควบคุมร่วมกันหรือไม่;

• การโอนระหว่างที่อยู่ต่าง ๆ เป็นการโอนทรัพย์สินของตนเองหรือการชำระเงินหรือการจัดการทรัพย์สินภายนอก

การถอนเงินจากบัญชีการแลกเปลี่ยนไปยังกระเป๋าเงินที่จัดการด้วยตนเอง หรือการโอนระหว่างกระเป๋าเงินที่ควบคุมโดยตนเอง โดยทั่วไป ไม่สามารถยืนยันได้ว่ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีใหม่เกิดขึ้นเพียงแค่จากบันทึกการโอน แต่ยังต้องพิจารณาจากการทำธุรกรรมก่อนหน้า ความเป็นเจ้าของทรัพย์สิน และความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง

3. ต้นทุนและค่าใช้จ่ายสามารถพิสูจน์ได้หรือไม่?

การสร้างต้นทุนมักเป็นหนึ่งในขั้นตอนที่ซับซ้อนที่สุดในการตรวจสอบภาษีที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัล

แนะนำให้จัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้มากที่สุด:

• คำสั่งซื้อจากการแลกเปลี่ยน บันทึกการทำธุรกรรม และบันทึกบัญชี;

• บันทึกการฝากเงินในสกุลเงินที่ถูกต้องและใบเสร็จการซื้อสกุลเงิน;

• แฮชการทำธุรกรรมบนบล็อกเชน (TxID) และบันทึกการโอนกระเป๋าเงิน;

• บันทึกการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน การโอนข้ามแพลตฟอร์ม;

• สัญญาการซื้อขาย OTC การยืนยันการทำธุรกรรม และใบเสร็จการชำระเงิน;

• ค่าธรรมเนียม ค่าธรรมเนียม Gas และเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องอื่น ๆ

สำหรับการซื้อขายหลายครั้ง การโอนข้ามแพลตฟอร์ม และการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน ควรจัดทำคำอธิบายการรวบรวมต้นทุนที่สามารถตรวจสอบได้ บันทึกวิธีการคำนวณ ข้ออ้าง และส่วนที่ไม่สามารถยืนยันได้ ไม่ควรสันนิษฐานโดยตรงว่าหมายเลขการคำนวณต้นทุนใด ๆ จะได้รับการยอมรับจากหน่วยงานภาษี

หากไม่สามารถจัดเตรียมหลักฐานต้นทุนที่ครบถ้วนและถูกต้องได้ อาจเสี่ยงต่อการ กำหนดต้นทุนโดยหน่วยงานภาษีที่รับผิดชอบ

4. สัญญา กระแสทรัพย์สิน และกระแสเงินสามารถเชื่อมโยงกันได้หรือไม่?

ปัญหาที่พบบ่อย ได้แก่: คู่สัญญาในการทำธุรกรรมไม่ตรงกับผู้ชำระเงินในธนาคาร; การทำธุรกรรมหลายรายการบนบล็อกเชนถูกรวมเป็นการโอนเงินในสกุลเงินที่ถูกต้อง; จำนวนเงินที่จัดการสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ตรงกับจำนวนเงินที่ฝากสุดท้ายเนื่องจากค่าธรรมเนียม อัตราแลกเปลี่ยน หรือส่วนลด OTC; ข้อความแนบในธนาคารไม่ตรงกับลักษณะการทำธุรกรรมพื้นฐาน

แนะนำให้สร้างหลักฐานสี่ประเภท:

• กระแสสัญญา: อธิบายคู่สัญญา เหตุผลในการทำธุรกรรม และสิทธิและหน้าที่;

• กระแสทรัพย์สิน: อธิบายวิธีการได้มา โอน และจัดการสินทรัพย์ดิจิทัล;

• กระแสเงิน: อธิบายว่าใครจ่ายเงินในสกุลเงินที่ถูกต้อง เงินไหลไปที่ไหน และจำนวนเงินที่จัดการเกิดขึ้นได้อย่างไร;

• กระแสภาษี: อธิบายว่าผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจอยู่ในปีภาษีใด อาจใช้หมวดรายได้ใด และวิธีการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องรายงาน

หลักฐานทั้งสี่ประเภทไม่จำเป็นต้องตรงกันในทุกขั้นตอน แต่เมื่อมีความแตกต่างในผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย จำนวนเงิน หรือเวลา ควรสามารถอธิบายได้อย่างสมเหตุสมผลผ่านสัญญา การยืนยันการทำธุรกรรม การจัดการการชำระเงิน ใบแจ้งหนี้ หรือคำอธิบายการชำระเงิน

คำเตือนพิเศษ: การถือสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านการไว้วางใจในต่างประเทศหรือหน่วยงานต่างประเทศ

ประกาศของกระทรวงการคลังและสำนักงานภาษีเกี่ยวกับเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการไว้วางใจในต่างประเทศ (ประกาศกระทรวงการคลังและสำนักงานภาษีที่ 21 ปี 2026) ได้กำหนดข้อกำหนดเฉพาะเกี่ยวกับการนำทรัพย์สินเข้าไปในไว้วางใจในต่างประเทศ รายได้ในระหว่างการดำรงอยู่ของไว้วางใจ และการโอนทรัพย์สินที่เกี่ยวข้อง

ประกาศนี้ได้สรุปทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องเป็นทรัพย์สินเคลื่อนที่ ทรัพย์สินที่ไม่เคลื่อนที่ และทรัพย์สินประเภทอื่น ๆ และได้กำหนดข้อกำหนดเกี่ยวกับการโอนทรัพย์สินให้กับไว้วางใจในต่างประเทศหรือหน่วยงานที่ถือครอง ควบคุม หรือจัดการ

หากถือสกุลเงินดิจิทัลผ่านไว้วางใจในต่างประเทศหรือหน่วยงานที่ควบคุมหรือจัดการ ไม่สามารถใช้วิธีการวิเคราะห์การทำธุรกรรมกระเป๋าเงินส่วนบุคคลทั่วไปได้ แต่ควรตรวจสอบการนำทรัพย์สินเข้าไป การได้รับรายได้ในระหว่างการดำรงอยู่ การโอนทรัพย์สิน และการสิ้นสุดของไว้วางใจในแต่ละขั้นตอน

การเกิดภาระภาษี วิธีการกำหนดต้นทุน และมูลค่าตลาดต้องพิจารณาจากโครงสร้างเฉพาะ ความสัมพันธ์ในการควบคุม และกฎที่ใช้ สำหรับบุคคลที่เกี่ยวข้องกับโครงสร้างดังกล่าว แนะนำให้ดำเนินการประเมินภาษีแยกต่างหาก

4. หลังจากได้รับการแจ้งเตือน แนะนำให้ดำเนินการตามหกขั้นตอน

ขั้นตอนแรก: ตรวจสอบความถูกต้องและขั้นตอนของการแจ้งเตือน

ตรวจสอบผ่านแอปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำนักงานภาษีอิเล็กทรอนิกส์ของบุคคลธรรมดา หมายเลข 12366 หรือช่องทางการติดต่อทางการของหน่วยงานภาษีที่รับผิดชอบ

ยืนยันปีที่ตรวจสอบ รายการที่เกี่ยวข้อง กำหนดเวลาส่งเอกสาร บุคคลที่ติดต่อ และความต้องการเอกสาร และเก็บบันทึกที่เกี่ยวข้อง

ขั้นตอนที่สอง: ตอบกลับเพื่อให้ความร่วมมือในการตรวจสอบ ไม่รีบร้อนยืนยันหมวดหมู่และจำนวนเงิน

สามารถชี้แจงว่ากำลังจัดระเบียบบันทึกจากแพลตฟอร์ม รายละเอียดกระเป๋าเงิน และหลักฐานต้นทุน และยืนยันรายการเอกสาร วิธีการส่ง และกำหนดเวลากับหน่วยงานภาษี

ในขณะที่ข้อเท็จจริงยังไม่ชัดเจน ไม่ควรยืนยันว่า "ทั้งหมดเป็นรายได้จากการลงทุน" หรือ "ทั้งหมดเป็นรายได้จากการให้บริการ" โดยตรง และไม่ควรปฏิเสธการได้รับรายได้จากต่างประเทศโดยไม่มีหลักฐาน

ขั้นตอนที่สาม: จัดทำตารางข้อเท็จจริงการทำธุรกรรมตามปี

แนะนำให้ระบุวันที่ ประเภทสินทรัพย์ จำนวนการทำธุรกรรม ประเภทการทำธุรกรรม แพลตฟอร์มหรือกระเป๋าเงิน คู่สัญญา การประเมินมูลค่าในสกุลเงินหยวน ต้นทุนทรัพย์สิน ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง และหลักฐานที่เกี่ยวข้อง

เน้นแยกแยะระหว่างรายได้ที่ได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล การซื้อสกุลเงินในสกุลเงินที่ถูกต้อง การแลกเปลี่ยนสกุลเงิน การโอนทรัพย์สินของตนเอง การขายเพื่อรับเงินในสกุลเงินที่ถูกต้อง และผลตอบแทนจากการวางเดิมพัน การแจกจ่าย และผลตอบแทนจากโปรโตคอลอื่น ๆ

สำหรับการทำธุรกรรมที่ไม่สามารถยืนยันได้ในขณะนี้ ควรทำเครื่องหมายแยกต่างหาก แทนที่จะทำการสันนิษฐานเพื่อให้กรอกข้อมูลในตาราง

ขั้นตอนที่สี่: สำหรับปัญหาที่มีข้อโต้แย้ง เตรียมวิธีการคำนวณที่แตกต่างกัน

หากลักษณะของรายได้ แหล่งที่มา ปีภาษี หรือการระบุต้นทุนมีข้อโต้แย้ง ควรระบุแยกต่างหาก:

• ข้อเท็จจริงการทำธุรกรรมที่สามารถยืนยันได้แล้ว;

• ข้อกฎหมายที่รองรับวิธีการระบุที่แตกต่างกัน;

• จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีและความแตกต่างของจำนวนภาษีภายใต้การระบุที่แตกต่างกัน;

• หลักฐานที่ยังขาดอยู่และปัญหาที่ต้องตรวจสอบเพิ่มเติม

จุดสำคัญในการสื่อสารควรเป็น ข้อเท็จจริง หลักฐาน และความแตกต่างในการคำนวณ ไม่ใช่การคิดว่า "ไม่ต้องเสียภาษี" โดยทั่วไป

ขั้นตอนที่ห้า: ดำเนินการรายงาน แก้ไข หรือส่งเอกสารเพิ่มเติมโดยทันที

เมื่อข้อเท็จจริงและวิธีการที่ใช้มีความชัดเจน ควรดำเนินการรายงานเพิ่มเติม แก้ไขรายงาน ชำระภาษี หรือส่งเอกสารชี้แจงตามสถานการณ์จริง และปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่หน่วยงานภาษีกำหนด

หากไม่สามารถจัดเตรียมเอกสารให้เสร็จสิ้นภายในกำหนดเวลา ควรสื่อสารและชี้แจงเหตุผลโดยเร็ว และหากจำเป็นให้เสนอคำขอขยายเวลาอย่างสมเหตุสมผลหรือคำขอทางการอื่น ๆ เก็บบันทึกที่เกี่ยวข้อง

การตรวจสอบเพิ่มเติม การลงโทษ และวิธีการจัดการควรพิจารณาจากข้อเท็จจริง ข้อกฎหมาย และขั้นตอน ไม่สามารถกล่าวโดยรวมได้

ขั้นตอนที่หก: ประเมินความเสี่ยงที่ไม่เกี่ยวกับภาษี

การจ่ายภาษีตามกฎหมายไม่ได้หมายความว่าการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลหรือเส้นทางการเงินที่เกี่ยวข้องได้รับการรับรองจากหน่วยงานกำกับดูแลแล้ว

ประกาศหมายเลข 42 ปี 2026 ของธนาคารกลางจีนและหน่วยงานอื่น ๆ ระบุว่า การแลกเปลี่ยนระหว่างสกุลเงินที่ถูกต้องและสกุลเงินดิจิทัล การแลกเปลี่ยนระหว่างสกุลเงินดิจิทัล การซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลในฐานะคู่สัญญากลาง และการให้บริการข้อมูลและการกำหนดราคาในการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลถือเป็น กิจกรรมทางการเงินที่ผิดกฎหมาย ที่ถูกห้ามอย่างเข้มงวด; หน่วยงานและบุคคลจากต่างประเทศไม่สามารถให้บริการที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัลแก่หน่วยงานในประเทศในรูปแบบใด ๆ

ดังนั้น ในกรณีที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขาย OTC จำนวนมาก การรับและจ่ายเงินบ่อยครั้ง การใช้บัญชีของผู้อื่น ที่อยู่ที่มีความเสี่ยงสูง หรือการระงับบัตรธนาคาร ควรประเมิน ความเสี่ยงด้านการแลกเปลี่ยน การฟอกเงิน ความเสี่ยงทางแพ่งและอาญา นอกเหนือจากปัญหาภาษี โดยพิจารณาจากบทบาทในการทำธุรกรรม แหล่งที่มาของเงินทุน และเส้นทางเฉพาะ

5. สี่ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ควรหลีกเลี่ยง

ข้อผิดพลาดที่หนึ่ง: นำยอดเงินฝากในธนาคารมาคูณด้วย 20% โดยตรง

บันทึกในธนาคารสะท้อนผลลัพธ์การชำระเงิน ไม่เท่ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้จากการโอนทรัพย์สินต้องตรวจสอบต้นทุนของทรัพย์สินและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง รายได้จากการให้บริการอาจใช้กฎการคำนวณที่แตกต่างกัน

ข้อผิดพลาดที่สอง: กล่าวว่าการไหลเข้าทั้งหมดบนบล็อกเชนเป็นรายได้จากการลงทุน

การไหลเข้าบนบล็อกเชนอาจเกี่ยวข้องกับรายได้จากการให้บริการ รางวัลจากโครงการ เงินกู้ เงินที่ได้รับจากการเก็บเงิน หรือการโอนทรัพย์สินของตนเอง การระบุที่ผิดพลาดอาจส่งผลกระทบต่อหมวดหมู่รายได้ ปีภาษี ฐานต้นทุน และการจัดการภาษีในการทำธุรกรรมในอนาคต

ข้อผิดพลาดที่สาม: คิดว่าการชำระภาษีทำให้การทำธุรกรรมถูกกฎหมาย

ภาระภาษีกับการกำกับดูแลทางการเงินเป็นการตัดสินใจที่แตกต่างกัน การทำรายงานภาษี ไม่สามารถพิสูจน์ได้ ว่าแพลตฟอร์มต่างประเทศ การแลกเปลี่ยน OTC หรือเส้นทางการเงินข้ามพรมแดนเป็นไปตามกฎหมาย

ข้อผิดพลาดที่สี่: ไม่ตอบกลับ หรือให้คำมั่นสัญญาโดยไม่มีเหตุผลว่า "ไม่มีรายได้จากต่างประเทศ"

การเพิกเฉยต่อเอกสารภาษีอย่างเป็นทางการ หรือให้คำอธิบายที่ไม่ตรงกับบันทึกที่เป็นวัตถุประสงค์อาจเพิ่มความเสี่ยงในการตรวจสอบในอนาคต สำหรับข้อเท็จจริงที่ไม่สามารถยืนยันได้ ควรชี้แจงตามความเป็นจริงและตรวจสอบเพิ่มเติม แทนที่จะรีบร้อนสรุป

หากมีสถานการณ์ดังต่อไปนี้ แนะนำให้ขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายหรือภาษีโดยเร็ว:

• ปีที่ผ่านมายาวนาน บันทึกแพลตฟอร์มหาย;

• เกี่ยวข้องกับหลายแพลตฟอร์ม บัญชี และบันทึกข้ามบล็อกเชน;

• รายได้จากการให้บริการและการทำธุรกรรมการลงทุนถูกผสมกัน;

• มีการแลกเปลี่ยนสกุลเงินบ่อยครั้ง การวางเดิมพัน หรือผลตอบแทนจาก DeFi;

• ถือสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านบริษัทต่างประเทศ หุ้นส่วน หรือไว้วางใจ;

• เกี่ยวข้องกับการซื้อขาย OTC และการชำระเงินผ่านบุคคลที่สาม;

• ได้รับเอกสารภาษีอย่างเป็นทางการแล้ว;

• หรือมีความเสี่ยงด้านการแลกเปลี่ยน การฟอกเงิน การระงับบัตรธนาคาร และความเสี่ยงทางอาญาในเวลาเดียวกัน

สรุป

เมื่อได้รับการแจ้งเตือนภาษีจากรายได้ต่างประเทศ สิ่งที่ไม่ควรทำสองอย่างคือ การทำเป็นไม่เห็น และการรีบร้อนชำระภาษีตามยอดเงินฝากในขณะที่ข้อเท็จจริงยังไม่ชัดเจน

ลำดับการจัดการที่ถูกต้องสามารถสรุปได้ว่า:

ตอบกลับก่อน จากนั้นจัดประเภท; ย้อนกลับไปยังข้อเท็จจริงการทำธุรกรรมก่อน จากนั้นคำนวณรายได้; ตรวจสอบต้นทุนและเส้นทางการเงินก่อน จากนั้นรายงานหรือแก้ไขตามกฎหมาย

การแจ้งเตือนภาษีไม่ใช่ข้อความที่สามารถมองข้ามได้ แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าจำนวนภาษีได้รับการกำหนดแล้ว สำหรับผู้ที่ทำงานใน Web3 และนักลงทุน สิ่งที่ต้องแก้ไขจริง ๆ ไม่ใช่แค่ "ควรชำระภาษีหรือไม่" แต่คือ ควรชำระอะไร ชำระปีไหน คำนวณอย่างไร และสามารถใช้หลักฐานที่ครบถ้วนและตรวจสอบได้สนับสนุนการคำนวณนี้ได้หรือไม่.