CARF принят Сенатом: 5 вопросов, чтобы понять, что изменится для ваших криптовалют

Конец слепой зоны для криптовалют для налоговых органов. Сенат проголосовал во вторник, 27 октября, в первом чтении за законопроект о CARF. Это международное соглашение позволяет странам автоматически обмениваться данными о криптовалютах своих налогоплательщиков. Мы представили текст утром в день голосования. Текст еще должен пройти через Национальное собрание, дата неизвестна.

За аббревиатурой стоит простая механика. Иными словами, то, что ваша платформа знает о вас, налоговые органы тоже будут знать. Первые данные поступят в 2027 году по вашим операциям 2026 года. Вот что это меняет, в пяти вопросах.

Ключевые моменты

• Сенат проголосовал за законопроект № 921 без правок, инициированного Жан-Ноэлем Барро.
• Каждый год платформы будут передавать налоговым органам данные о своих клиентах и объемах по криптовалютам.
• Франция входит в число 46 стран, которые начнут обмен с 2027 года, после Швейцарии в 2028 и США в 2029.
• Никаких новых налогов: плоский налог в 30% и форма 3916-bis уже существуют, но ваши упущения станут видимыми.
• В 2025 году эквивалентный обмен для банков предоставил налоговым органам 11,6 миллиона иностранных счетов.

Что такое CARF, который только что одобрил Сенат?

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — это стандарт, созданный ОЭСР в 2022 году. Проще говоря, он применяет к криптовалютам рецепт CRS, автоматического обмена банковскими данными, действующего с 2017 года. Таким образом, каждая страна собирает данные со своих платформ и отправляет их налоговым органам страны, где проживают клиенты.

Франция подписала соглашение 26 ноября 2024 года в Асунсьоне с 48 другими государствами и территориями. Но подписать недостаточно: Конституция требует голосования парламента для одобрения договора. Поэтому министр иностранных дел представил этот законопроект 27 июля в ускоренной процедуре.

Текст состоит из двух статей. Первая одобряет соглашение CARF. Вторая дополняет банковское соглашение 2014 года. Она расширяет обмен на электронные деньги и цифровые валюты центральных банков, такие как будущий цифровой евро. Наконец, докладчик Эммануэль Капюс добился принятия всего без изменений в комиссии, а затем на заседании.

Что будут декларировать криптовалютные платформы налоговым органам?

Декларируют посредники, а не вы. Текст касается обменных платформ, брокеров, трейдеров и даже операторов автоматов по продаже криптовалют.

Три типа операций подлежат отчетности: обмен криптовалют на евро, обмен криптовалют на криптовалюту и переводы, включая airdrop и доходы от стейкинга. Платформа затем суммирует все по криптовалютам, входы с одной стороны и выходы с другой. Однако платеж в криптовалюте у торговца появляется в отдельной строке только при превышении 50 000 долларов.

Что касается идентичности, платформа передает ваше имя, адрес и страну налогового резидентства. Она добавляет ваш налоговый номер, который указан в вашем налоговом уведомлении. Затем для каждой криптовалюты она указывает количество транзакций, объемы и общую стоимость. Стейблкоины, производные на криптовалюту и некоторые NFT также попадают в эту категорию.

Отчет Сената не скрывает своей цели. Налоговые органы хотят выявить незадекларированные приросты капитала, использование иностранных платформ и переводы на личные кошельки. Согласно отчету, многие налогоплательщики уже забывают декларировать свои криптосчета, открытые за границей.

Когда первые обмены поступят во Францию?

Французский закон уже установил график. Действительно, бюджетный закон на 2025 год интегрировал европейскую директиву DAC8 в французское законодательство. Указ от 19 декабря 2025 года затем уточнил детали. С 1 января 2026 года платформы, расположенные в ЕС, начинают регистрировать ваши транзакции. Они подадут свою первую декларацию в 2027 году.

CARF расширяет эту систему на остальной мир. Налоговые органы обмениваются файлами раз в год, в течение девяти месяцев после окончания года. Для Франции первые документы из-за границы поступят в 2027 году, касаясь ваших операций 2026 года.

Тем не менее, Эммануэль Капюс в своем отчете уточняет: <<Одного подписания соглашения недостаточно для автоматического начала обмена>>. Каждая страна должна сначала подтвердить своим партнерам, что она готова к обмену. Кроме того, Франция потребует от них соблюдения GDPR, европейских правил защиты данных.

Какие платформы и какие страны затронуты?

На 14 сентября 2026 года 77 стран и территорий взяли на себя обязательства. Сорок шесть стран начнут обмениваться данными с 2027 года, в числе которых Франция, Германия, Испания, Великобритания, Япония и Канада. Двадцать семь стран присоединятся в 2028 году, среди которых Швейцария, Сингапур, Объединенные Арабские Эмираты и Гонконг. Наконец, четыре страны отложат обмен до 2029 года, включая Соединенные Штаты. Они не подписали соглашение, но пообещали передавать свои данные с этой даты.

Конкретно, Binance во Франции, Kraken в Ирландии или Coinbase в Люксембурге будут декларировать ваши счета. Эти компании уже применяют директиву DAC8. Напротив, четыре страны не взяли на себя никаких обязательств: Сальвадор, Грузия, Индия и Вьетнам.

Чтобы оценить масштаб, достаточно взглянуть на банковские счета. В 2025 году 109 стран передали Франции данные о 11,6 миллионах счетов на общую сумму 456 миллиардов евро. Что касается криптовалют, докладчик считает объем <<сложным для оценки на данном этапе>>. Согласно Adan, один из десяти взрослых французов владел криптовалютами в начале 2025 года. Общая сумма колебалась между 21 и 26 миллиардами евро.

Что вам нужно сделать до 2027 года?

Ничего нового в налогах. CARF не создает новых налогов, он делает видимыми упущения. Ваши продажи криптовалют за евро по-прежнему облагаются фиксированным налогом в 30% на сумму свыше 305 евро в год. Напротив, обмен одной криптовалюты на другую остается необлагаемым, пока вы не вернетесь к евро. Тем не менее, это появится в файлах, что поможет налоговым органам восстановить ваши позиции.

Наиболее часто забываемое обязательство касается счетов. Вы должны ежегодно декларировать каждый открытый, использованный или закрытый криптосчет за границей на форме 3916-bis, даже если он пуст. Забывчивость стоит 750 евро за счет и 1500 евро, если его стоимость превысила 50 000 евро в течение года. С CARF именно платформа сама сообщит о забытом счете Kraken или Bitstamp.

Никто не декларирует ваш личный кошелек, тот, ключи от которого есть только у вас, так как никакой посредник не управляет им. Но платформа будет декларировать каждый перевод на этот кошелек, с указанием количества и стоимости. Таким образом, налоговые органы будут знать, что вышло, не зная, что вы с этим сделали.

Остается прошлое. Платформы сначала передадут ваши операции 2026 года. Для предыдущих лет исправление ваших деклараций ограничивает штрафы. С июня Берк может также заставить продать ваши криптовалюты непосредственно на вашей платформе для погашения налогового долга.

Текст теперь отправляется в Национальное собрание, где депутаты параллельно рассматривают крипто-правки к бюджету 2027 года. Они проголосуют за первую часть этого бюджета 3 ноября. Со своей стороны, европейские платформы подадут свою первую декларацию весной 2027 года. Данные из Сингапура или Цюриха поступят через год.