英国の暗号資産の利益が13.8億ポンドに達し、240人の投資家がそれぞれ100万ポンド以上を報告

HM収入関税庁（HMRC）は、2024-25年度の税年度において、暗号資産のキャピタルゲインがそれぞれ100万ポンド（136万ドル）を超える240人の英国納税者を記録した。これは、同庁が国際報告規則に基づいて取引所からの投資家データを受け取る準備を進めているためである。

要約

• HMRCは2024-25年度に課税対象の暗号資産の利益を報告した納税者が17,600人で、総報告利益は13.8億ポンドに達した。
• 240人の投資家がそれぞれ100万ポンド以上の暗号資産の利益を報告し、総額の717百万ポンドを占めた。
• HMRCは、過去1年間に税金を過少申告している疑いのある暗号投資家に約81,000通の警告書を送付したと、UHY Hacker Youngが報告している。
• HMRCは2027年から国際報告規則に基づいて暗号顧客データの受け取りを開始する予定で、未申告の利益を特定するための情報が増えることになる。

HMRCが8月27日に発表した統計によると、17,600人がキャピタルゲイン税の対象となる暗号資産の処分を報告し、13.8億ポンド（187.6億ドル）の処分収益と13.8億ポンド（18.7億ドル）の利益を生み出した。

このグループの240人の納税者は、同庁に報告された利益のうち717百万ポンド（974百万ドル）を占めている。課税対象の暗号資産の処分を申告した全ての個人の平均利益は78,000ポンド（106,000ドル）であった。

HMRCは、納税者がこのような取引を報告する方法を変更した後、暗号資産の利益に関する初の専用データセットを提供する形で、年間キャピタルゲイン税の統計を発表した。

2024-25年度は、自己申告の申告書に暗号資産のキャピタルゲインを報告するための別セクションが含まれた初めての年度である。以前の年度では、納税者は一般的なキャピタルゲインのセクション内で暗号資産の処分を申告しており、HMRCは同様の専用の内訳を持っていなかった。

HMRCによれば、キャピタルゲイン税の対象となる暗号資産の処分には、資産の売却、ある暗号通貨から別の暗号通貨への交換、商品やサービスの支払いに暗号を使用すること、または特定の免税移転の外で他の人に資産を譲渡することが含まれる。

同庁の統計は、課税対象の暗号資産の利益を申告する人々の中で、男性が大半を占めていることを示している。暗号資産の利益を報告した個人の約87%が男性であり、女性は約13%であった。

HMRCは、報告要件の変更とともに暗号資産に特化したコンプライアンス措置に取り組んでいる。同庁は、暗号資産に関連するコンプライアンスと教育活動が2024-25年度において追加で約1.68億ポンドのキャピタルゲイン税を生み出したと述べている。

2025-26年度の税年度において、適用される税控除額を超える暗号資産の利益を持つ英国納税者は、自己申告を通じてそれを報告し、2027年1月31日までに支払うべき税金を納めなければならないと、HMRCは述べている。

暗号資産は、英国の税制内で長い間扱われてきたが、国内の暗号ビジネスに関する規則は引き続き発展している。国の暗号投資に対する扱いは、年々変化してきた。2026年4月、HMRCが標準の個人貯蓄口座から暗号取引所取引ノートを除外したことにより、英国のフィンテック企業Stratiphyは、税制上の優遇構造として革新的な金融ISAを通じて暗号ETNを提供することになった。

HMRCが初めて専用の数字を発表する中、同庁は未払い税金の可能性がある暗号投資家に接触している。

会計事務所UHY Hacker Youngは、8月20日に、同庁が過去12ヶ月間に税金を過少申告している可能性がある暗号投資家に約81,000通の警告書を送付したと報告した。この総数は、前年の約65,000通よりも25%増加しており、2023-24年度に記録された27,714通のほぼ3倍である。

「ナッジレター」として知られるこれらの通知は、受取人がHMRCにアプローチし、調査が始まる前に未払いの税金を開示することを可能にするものであると、同社は述べている。

UHY Hacker Youngは、HMRCが2022年12月から2025年10月までの市場の急騰中に暗号取引から未払いのキャピタルゲイン税が残っていると疑っていると述べた。

同社は、HMRCが他国の暗号ビジネスから収集した情報にアクセスするようになると、執行活動が増加することを予想している。

HMRCの投資家情報へのアクセスは、経済協力開発機構（OECD）の暗号資産報告フレームワーク（CARF）を通じて拡大する予定である。

英国は2026年1月にこのフレームワークの実施を開始し、HMRCは2027年から暗号資産サービスプロバイダーによって収集された顧客情報を受け取る予定である。

このフレームワークは、参加する管轄区域が暗号ユーザーとその取引に関する情報を交換できるように設計されている。このデータは、税務当局が投資家の活動を税申告書に記載された収入や利益と比較するための別の情報源を提供することができる。

英国は数年間このフレームワークの準備を進めてきた。2024年3月、政府はOECDの報告基準を税制に組み込むことに関する協議を開始し、2026年の実施が予定されている。

当時、財務省は、報告フレームワークの採用が2026-27年度に3500万ポンド（4500万ドル）を生み出し、2027-28年度には9500万ポンド（1億2200万ドル）に達する可能性があると予測していた。

類似の報告要件は他の地域でも導入されている。欧州連合の暗号プラットフォームは、2026年1月1日からDAC8報告規則に基づいて顧客の身元、税務識別番号、取引記録を収集し、2027年には初年度の完全な報告が行われる予定である。

英国の居住者に対して、UHY Hacker Youngは、HMRCが2027年5月31日から52の管轄区域の暗号取引所から自動的に情報を受け取ることを期待している。さらに15の管轄区域が2028年に情報を提供する予定である。

CARF報告は、暗号取引を特定し、税務申告と比較するために使用できる顧客情報をカバーする予定である。HMRCは、参加するサービスプロバイダーからの情報が2027年に到着し始めると、未申告の暗号資産の利益を特定するのに役立つと述べている。

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