کریپتو: مالیات فرانسه ممکن است داده‌های پلتفرم‌های خارجی را دریافت کند

سنای فرانسه توافقی را تصویب کرده است که امکان تبادل خودکار اطلاعات درباره ارزهای دیجیتال نگهداری شده در نزد ارائه‌دهندگان خارجی را فراهم می‌کند. این متن هیچ مالیات جدیدی ایجاد نمی‌کند، اما به‌ویژه به مالیات‌دهندگان این امکان را می‌دهد که اظهارنامه‌های مالیاتی را با داده‌های دریافتی هر سال از همتایان خود مقایسه کنند.

به‌طور خلاصه

• سنای فرانسه توافقی را تصویب کرده است که تبادل خودکار داده‌ها درباره ارزهای دیجیتال نگهداری شده در خارج را تسهیل می‌کند.
• مالیات فرانسه هر سال می‌تواند اطلاعاتی درباره حساب‌ها و معاملات مالیات‌دهندگان دریافت کند.
• این داده‌ها به شناسایی آسان‌تر حساب‌های غیر اعلام شده و ناهماهنگی‌های مالیاتی کمک خواهد کرد.
• اولین اظهارنامه‌ها در سال 2027 در چارچوب سازوکار اروپایی DAC8 انتظار می‌رود.
• هیچ مالیات جدیدی پیش‌بینی نشده است. این سازوکار به تقویت کنترل‌ها می‌پردازد، اما هنوز باید به‌طور نهایی تأیید شود.

مالیات داده‌ها را بدون باز کردن کنترل قبلی دریافت خواهد کرد

پروژه قانون، که در اولین خوانش در 27 اکتبر تصویب شد، به فرانسه اجازه می‌دهد تا چارچوب گزارش‌دهی ارزهای دیجیتال که توسط OECD تهیه شده است را تأیید کند. این توافق جمع‌آوری و سپس تبادل اطلاعات بین ادارات مالیاتی کشورهای شرکت‌کننده را سازماندهی می‌کند.

تا کنون، شناسایی یک حساب ارز دیجیتال خارجی به‌طور عمده به اعلام آن توسط مالیات‌دهنده یا درخواست هدفمند مالیات بستگی داشت. سازوکار جدید این منطق را معکوس می‌کند. بنابراین، اطلاعات به‌طور خودکار ارسال خواهد شد، بدون اینکه ابتدا یک کنترل فردی آغاز شود.

ارائه‌دهندگان مربوطه باید به‌ویژه موارد زیر را منتقل کنند:

• هویت کاربر و محل اقامت مالیاتی او؛
• شماره شناسایی مالیاتی او؛
• تبدیل‌ها بین ارزهای دیجیتال و ارزهای سنتی؛
• تبادلات انجام شده بین ارزهای دیجیتال مختلف؛
• انتقال‌هایی که از یا به حساب‌های او انجام شده است؛
• تعداد، مقدار و ارزش کل عملیات.

داده‌ها بر اساس ارز دیجیتال و نوع معامله گروه‌بندی خواهند شد. سپس این داده‌ها هر ساله بین ادارات تبادل می‌شوند، حداکثر نه ماه پس از پایان دوره مربوطه.

بنابراین، این سازوکار به مالیات فرانسه اجازه نمی‌دهد که به‌طور زنده هر حرکت را پیگیری کند. بلکه به او یک خلاصه سالانه به اندازه کافی دقیق برای شناسایی یک حساب ناشناخته، اندازه‌گیری حجم‌های مبادله شده و شناسایی برخی ناهماهنگی‌ها ارائه می‌دهد.

اظهارنامه‌ها می‌توانند به‌صورت گسترده‌ای تطبیق داده شوند

تغییر واقعی مربوط به ظرفیت بررسی است. یک مالیات‌دهنده فرانسوی باید در حال حاضر برخی از حساب‌های ارز دیجیتال باز شده، نگهداری شده، استفاده شده یا بسته شده در خارج از کشور را اعلام کند. او همچنین باید عملیات مشمول مالیات خود را طبق قوانین مالیاتی مربوطه اعلام کند.

با این حال، مالیات ابزارهای محدودی برای بررسی این اطلاعات در زمانی که پلتفرم در خارج از فرانسه قرار داشت، داشت. با تبادل خودکار، او می‌تواند داده‌های خارجی را با حساب‌های اعلام شده و سودهای ذکر شده در اظهارنامه مالیاتی مقایسه کند.

این مقایسه به‌طور خودکار تقلب را اثبات نخواهد کرد. یک تفاوت می‌تواند ناشی از انتقال بین دو کیف پول ارز دیجیتال متعلق به یک شخص، یک عملیات غیرمشمول مالیات یا یک روش محاسبه متفاوت باشد. با این حال، ممکن است درخواست توضیح یا بازرسی را به دنبال داشته باشد.

گزارش‌دهنده، امانوئل کاپوس، این همکاری را به‌وضوح از قوانین مالیاتی خود متمایز کرده است:

ما به سادگی اطلاعات بیشتری نسبت به آنچه که قبلاً جمع‌آوری کرده‌ایم، تبادل می‌کنیم.

متن به‌طور خاص به قابلیت‌های شناسایی اشاره دارد و نه نرخ مالیات بر درآمد. فرانسه قبلاً دستورالعمل اروپایی DAC8 را در قانون مالیات برای سال 2025 گنجانده است. ارائه‌دهندگان باید اطلاعات مربوط به معاملات انجام‌شده از 1 ژانویه 2026 را جمع‌آوری کنند. اولین اظهارنامه‌ها در سال 2027 انتظار می‌رود.

توافق‌نامه OECD این منطق را فراتر از اتحادیه اروپا گسترش می‌دهد. با این حال، کارایی آن به تعداد کشورهای شرکت‌کننده و کیفیت داده‌های ارائه‌شده توسط پلتفرم‌های آنها بستگی خواهد داشت.

رأی‌گیری سنا هیچ مالیاتی اضافه نمی‌کند و هنوز باید نهایی شود

متن تصویب‌شده توسط سناتورها هنوز یک قانون قطعی نیست. این متن به مجلس ملی ارسال شده است تا در یک روند تسریع‌شده بررسی شود. پارلمان در اینجا تأیید دو توافق بین‌المللی امضا شده در آسامسیون در 26 نوامبر 2024 را مجاز می‌دارد.

هیچ مالیات جدیدی ایجاد نمی‌شود. قوانین تعیین‌کننده مالیات بر درآمدهای سرمایه‌ای بدون تغییر باقی می‌مانند، همان‌طور که الزام به اظهار حساب‌های خارجی مربوطه نیز بدون تغییر است. این توافق به‌ویژه کشف omissions را آسان‌تر می‌کند.

این سازوکار همچنین محدودیت‌هایی دارد. این امر عمدتاً به اطلاعاتی که توسط پلتفرم‌ها و سایر ارائه‌دهندگان تحت الزامات اظهارنامه نگهداری می‌شود، وابسته است. یک کیف پول خودمختار که کاربر خود کلیدها را نگه می‌دارد، نمی‌تواند به‌طور مستقیم هویت صاحب خود را منتقل کند. با این حال، داده‌ها ممکن است زمانی ظاهر شوند که یک انتقال از طریق یک پلتفرم تنظیم‌شده انجام شود.

تمرکز اطلاعات حساس در نهایت یک چالش امنیتی را به وجود می‌آورد. داده‌های مالیاتی هویتی را به دارایی‌ها و حجم معاملات مرتبط می‌کنند. گزارش سنا تصریح می‌کند که فرانسه از شرکای خود تضمین‌های محرمانگی خواهد خواست و ممکن است تبادل با حوزه‌های قضایی که استانداردهای حفاظتی آن را رعایت نمی‌کنند، رد کند.

برای دارندگان فرانسوی، تغییر اصلی در سال 2027 بنابراین یک مالیات جدید نخواهد بود. این تغییر، ناپدید شدن تدریجی مزیت اطلاعاتی است که برخی حساب‌های خارجی از آن بهره‌مند بودند. اداره مالیات ممکن است قبل از اینکه حتی از مؤدی سؤال کند، از وجود آنها مطلع شود.