بيتكوين ترتفع بنسبة 30% ولكن لا ضرائب إذا لم يتم البيع... كيف يتم فرض الضرائب في الولايات المتحدة؟

[صحفي بلوك ميديا مينغ جونغ سون] هل يجب دفع الضرائب إذا ارتفعت أسعار الأصول الرقمية مثل البيتكوين ولكن لم يتم بيعها فعليًا؟ في الولايات المتحدة، بشكل عام، لا يتعين دفع الضرائب. فحتى لو ارتفعت قيمة الأصول الرقمية التي يمتلكها المستثمر بشكل كبير، لا يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية حتى يتم تحقيقها من خلال البيع أو غيره. ومع ذلك، إذا تم تبادلها مع أصول رقمية أخرى أو استخدامها لشراء سلع، فقد تكون خاضعة للضرائب حتى لو لم يتم تحويلها إلى نقد.

وفقًا لبيانات مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) في 22 من الشهر الحالي، تعتبر الولايات المتحدة الأصول الرقمية مثل البيتكوين ملكية بموجب قانون الضرائب. يتم تطبيق مبادئ فرض الضرائب التي تنطبق على المعاملات العقارية أو الأسهم على الأصول الرقمية أيضًا.

على سبيل المثال، إذا قام مستثمر بشراء بيتكوين واحد بسعر 64,083 دولارًا في 24 يوليو، وارتفع السعر إلى 84,185 دولارًا في 22 أكتوبر، فلن يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية إذا احتفظ به. على الرغم من أن قيمة الأصول قد ارتفعت بنسبة تزيد عن 31% على مدى 90 يومًا، إلا أن الأرباح غير المحققة لم يتم بيعها فعليًا.

مصلحة الإيرادات الداخلية تعتبر الأصول الرقمية "ملكية"

وفقًا للنشرة 550 (Publication 550) التي أصدرتها مصلحة الإيرادات الداخلية بشأن دخل الاستثمار، يتم تطبيق مبادئ فرض الضرائب على معاملات الأصول الرقمية كما هو الحال في المعاملات العقارية.

وبناءً على ذلك، فإن شراء المستثمر للبيتكوين بالدولار ثم الاحتفاظ به أو نقله بين محفظته الخاصة لا يعتبر عادةً خاضعًا للضرائب. توضح مصلحة الإيرادات الداخلية أنه في حالة القيام بهذه الأنشطة فقط، يمكن للمستثمر الإجابة "لا" على سؤال حول معاملات الأصول الرقمية في نموذج الإقرار الضريبي الفيدرالي 1040. ومع ذلك، إذا تم دفع رسوم تحويل باستخدام الأصول الرقمية، فقد يتم اعتبار ذلك معاملة منفصلة.

من ناحية أخرى، إذا تم بيع البيتكوين أو تبادله مع أصول رقمية أخرى، فإن الوضع يتغير. يعتبر تحويل البيتكوين إلى إيثريوم (ETH) تصرفًا يتطلب حساب الأرباح والخسائر.

عند شراء سلع باستخدام الأصول الرقمية، يتم اعتبار ذلك أيضًا كبيع. إذا تم شراء كمبيوتر محمول باستخدام البيتكوين، يتم اعتبار ذلك تبادل البيتكوين مقابل السلع، وبالتالي يتم حساب الأرباح الخاضعة للضرائب من خلال مقارنة سعر الشراء بالقيمة عند الاستخدام.

عند الحصول على أصول رقمية جديدة من خلال التعدين أو الستاكينغ، قد تنشأ مسائل ضريبية إضافية. خاصةً، تعتبر مكافآت الستاكينغ عادةً جزءًا من الدخل بناءً على القيمة السوقية في الوقت الذي يصبح فيه المستثمر قادرًا على السيطرة على الأصول والتصرف بها.

الاحتفاظ فقط يعني عدم فرض ضرائب... تبادل العملات والدفع خاضع للضرائب

تختلف الالتزامات الضريبية على الأصول الرقمية بناءً على كيفية استخدام العملات. لا تحدث أحداث ضريبية فقط بسبب تقلبات الأسعار. تحدد إرشادات نموذج 1040 عوامل فرض الضرائب مثل بيع الأصول الرقمية، أو تبادلها مع أصول رقمية أخرى، أو التصرف بها كتعويض عن السلع أو الخدمات، أو الحصول على أصول رقمية جديدة من خلال أنشطة مشابهة مثل التعدين أو الستاكينغ.

على سبيل المثال، إذا افترضنا أن مستثمرًا اشترى بيتكوين واحدًا بسعر 64,083 دولارًا في يوليو 2026، وحقق أرباحًا غير محققة تبلغ حوالي 20,100 دولار بحلول نهاية أكتوبر. إذا قام هذا المستثمر بتبادل البيتكوين مع إيثريوم (ETH)، ستعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية هذا التبادل بمثابة بيع، وبالتالي ستفرض الضرائب حتى لو لم يتم إدخال نقد في الحساب.

أيضًا، يعتبر شراء سلع باستخدام الأصول الرقمية بمثابة بيع. شراء كمبيوتر محمول باستخدام البيتكوين يعادل التصرف في البيتكوين مقابل السلع. تعتبر مكافآت الستاكينغ جزءًا من الدخل، ويجب الإبلاغ عنها كدخل من الأصول الرقمية في الخط 8v من الجدول 1 (Schedule 1).

الاحتفاظ لأكثر من عام يقلل من معدل الضريبة... أهمية إدارة سجلات المعاملات

مدة الاحتفاظ بالأصول الرقمية تؤثر أيضًا على الضرائب. في الولايات المتحدة، يتم تطبيق معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية القصيرة الأجل على الأرباح الناتجة عن التصرف في الأصول الرقمية التي تم الاحتفاظ بها لأقل من عام. يرتبط هذا بمعدل ضريبة الدخل العادي.

من ناحية أخرى، إذا تم التصرف في الأصول بعد الاحتفاظ بها لأكثر من عام، يتم تصنيفها كأرباح رأسمالية طويلة الأجل، مما يؤدي عادةً إلى تطبيق معدل ضريبة فيدرالي أقل. هذا هو هيكل ضريبي يشجع على الاحتفاظ على المدى الطويل.

تزداد أيضًا جهود جمع المعلومات من قبل السلطات الضريبية بشأن معاملات الأصول الرقمية. اعتبارًا من معاملات عام 2025، يتعين على الوسطاء الذين يستوفون شروطًا معينة الإبلاغ عن تفاصيل تصرفات الأصول الرقمية للعملاء باستخدام نموذج 1099-DA.

اعتبارًا من معاملات عام 2026، سيتم تطبيق التزام الإبلاغ عن تكلفة الاستحواذ لبعض الأصول الرقمية. ومع ذلك، قد يتم فقدان معلومات التكلفة للأصول التي تم الحصول عليها خارج البورصات أو التي تم نقلها من محافظ أخرى، لذا يجب على المستثمرين إدارة سجلات معاملاتهم بأنفسهم.

في النهاية، يركز نظام فرض الضرائب على الأصول الرقمية في الولايات المتحدة على ما إذا كانت هناك معاملات فعلية وأرباح تتولد، بدلاً من مجرد ارتفاع الأسعار. حتى لو ارتفعت أسعار البيتكوين بشكل كبير، عمومًا لا يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية إذا تم الاحتفاظ بها فقط. من ناحية أخرى، يمكن أن تكون المعاملات الخاضعة للضرائب تشمل البيع، وكذلك تبادل العملات والدفع مقابل السلع، مما يتطلب انتباه المستثمرين.