CARF 在參議院通過：5 個問題幫您理解對您的加密貨幣有何改變

加密貨幣的盲點結束了。 參議院於10月27日（星期二）首次閱讀通過了CARF法案。這項國際協議允許各國自動交換其納稅人的加密貨幣數據。我們在投票前的早上介紹了該文本。該文本仍需在尚未確定的日期前往國民議會。

在這個縮寫背後，有一個簡單的機制。換句話說，您的平台知道的事情，稅務機關也會知道。第一批數據將在2027年到達，涵蓋您2026年的操作。以下是這些變化的五個問題。

關鍵要點

• 參議院無修改地通過了由Jean-Noël Barrot提出的921號法案
• 每年，平台將向稅務機關傳送其客戶的身份及其加密貨幣的交易量
• 法國是46個將於2027年開始交換數據的國家之一，瑞士將於2028年， 美國則在2029年
• 不會新增稅收：30%的平坦稅和3916-bis表格已經存在，但您的遺漏將變得可見
• 在2025年，對銀行的等效交換向稅務機關提供了1160萬個外國賬戶

參議院剛剛批准的CARF是什麼？

CARF（加密資產報告框架）是由經濟合作與發展組織（OECD）於2022年創建的標準。簡而言之，它將自2017年以來實施的自動銀行數據交換的CRS方法應用於加密貨幣。因此，每個國家收集其平台的數據並將其發送到客戶居住國的稅務機關。

法國於2024年11月26日在亞松森與其他48個國家和地區簽署了該協議。但簽署並不夠：憲法要求國會投票以批准條約。因此，外交部長於7月27日以加速程序提交了這項法案。

該文本包含兩個條款。第一條批准CARF協議。第二條補充2014年的銀行協議。它將交換擴展到電子貨幣和中央銀行數字貨幣，如未來的數字歐元。最後，報告人Emmanuel Capus在委員會和會議上均未修改地通過了整個法案。

加密平台將向稅務機關報告什麼？

報告的是中介，而不是您。該文本針對的是交易平台、經紀人、交易商，甚至是加密貨幣自動取款機的運營商。

三種類型的操作會被報告：加密貨幣對歐元的交換、加密貨幣對加密貨幣的交換，以及包括轉賬、空投和質押收入在內的操作。然後，平台將根據加密貨幣進行加總，進帳和出帳分開報告。另一方面，在商家處使用加密貨幣的支付，只有在超過50,000美元時才會單獨顯示。

在身份方面，平台會傳送您的姓名、地址和稅務居住國。它還會添加您的稅號，即您稅單上的號碼。然後，對於每種加密貨幣，它會指明交易次數、數量和總價值。穩定幣、加密衍生品和某些NFT也在範圍之內。

參議院的報告並未隱藏其目標。稅務機關希望識別未申報的資本利得、使用外國平台的情況以及向個人錢包的轉賬。根據報告，許多納稅人已經忘記申報他們在海外開設的加密賬戶。

首批交換何時在法國到達？

法國法律已經確定了時間表。事實上，2025年財政法已將歐洲指令DAC8納入法國法律。2025年12月19日的一項法令隨後詳細說明了這些內容。自2026年1月1日起，位於歐盟的平臺將開始記錄您的交易。它們將在2027年提交首次報告。

Le CARF étend ce système au reste du monde. Les fiscs s'échangent les fichiers une fois par an, dans les neuf mois qui suivent la fin de l'année. Pour la France, les premiers dossiers venus de l'étranger arriveront donc en 2027, sur vos opérations de 2026.

Toutefois, Emmanuel Capus apporte une nuance dans son rapport : << La seule signature de l'accord ne suffit donc pas à rendre automatiquement opérationnels les échanges >>. Chaque pays doit d'abord confirmer à chacun de ses partenaires qu'il est prêt à échanger. De plus, la France exigera d'eux qu'ils respectent le RGPD, les règles européennes de protection des données.

Quelles plateformes et quels pays sont concernés ?

Au 14 septembre 2026, 77 pays et territoires ont pris un engagement. Quarante-six échangeront dès 2027, la France en tête, avec l'Allemagne, l'Espagne, le Royaume-Uni, le Japon et le Canada. Vingt-sept suivront en 2028, dont la Suisse, Singapour, les Émirats arabes unis et Hong Kong. Enfin, quatre attendront 2029, dont les États-Unis. Ils n'ont pas signé l'accord, mais ont promis de transmettre leurs données à partir de cette date.

Concrètement, Binance en France, Kraken en Irlande ou Coinbase au Luxembourg déclareront vos comptes. Ces sociétés appliquent déjà la directive DAC8. À l'inverse, quatre pays n'ont pris aucun engagement : El Salvador, la Géorgie, l'Inde et le Vietnam.

Pour mesurer l'ampleur, il suffit de regarder les comptes bancaires. En 2025, 109 pays ont transmis à la France des données sur 11,6 millions de comptes, pour 456 milliards d'euros au total. Pour la crypto, le rapporteur juge le volume << difficile à évaluer à ce stade >>. Selon l'Adan, un adulte français sur dix détenait des cryptos début 2025. Le total pesait entre 21 et 26 milliards d'euros.

Que devez-vous faire avant 2027 ?

Rien de neuf côté impôt. Le CARF ne crée aucune taxe, il rend visibles les oublis. Vos ventes de cryptos contre euros paient toujours la flat tax de 30 % au-delà de 305 euros de ventes par an. À l'inverse, un échange d'une crypto contre une autre reste non imposé tant que vous ne repassez pas en euros. Il apparaîtra pourtant dans les fichiers, ce qui aidera le fisc à reconstituer vos positions.

L'obligation la plus souvent oubliée concerne les comptes. Vous devez déclarer chaque année tout compte crypto ouvert, utilisé ou fermé à l'étranger sur le formulaire 3916-bis, même vide. L'oubli coûte 750 euros par compte, et 1 500 euros si sa valeur a dépassé 50 000 euros dans l'année. Avec le CARF, c'est la plateforme elle-même qui signalera un compte Kraken ou Bitstamp oublié.

Personne ne déclare votre wallet personnel, celui dont vous seul détenez les clés, car aucun intermédiaire ne le gère. Mais la plateforme déclarera chaque transfert vers ce wallet, avec la quantité et la valeur. Le fisc saura donc ce qui est sorti, sans savoir ce que vous en avez fait.

Reste le passé. Les plateformes transmettront d'abord vos opérations de 2026. Pour les années précédentes, corriger vous-même vos déclarations limite les pénalités. Depuis juin, Bercy peut en outre faire vendre vos cryptos directement sur votre plateforme pour recouvrer une dette fiscale.

Le texte part maintenant à l'Assemblée nationale, où les députés examinent en parallèle les amendements crypto du budget 2027. Ils voteront la première partie de ce budget le 3 novembre. De leur côté, les plateformes européennes déposeront leur première déclaration au printemps 2027. Les données de Singapour ou de Zurich suivront un an plus tard.