Криптовалюта: французька податкова служба може отримати дані з іноземних платформ

Сенат схвалив угоду, що дозволяє автоматичний обмін інформацією про криптовалюти, що зберігаються у іноземних постачальників. Цей текст не створює новий податок, але, перш за все, надає податковій службі можливість порівнювати декларації платників податків з даними, отриманими щорічно від своїх закордонних колег.

Коротко

• Сенат схвалив угоду, що полегшує автоматичний обмін даними про криптовалюти, що зберігаються за кордоном.
• Французька податкова служба зможе щорічно отримувати інформацію про рахунки та транзакції платників податків.
• Ці дані дозволять легше виявляти незадекларовані рахунки та податкові невідповідності.
• Перші декларації очікуються у 2027 році в рамках європейського механізму DAC8.
• Новий податок не передбачено. Механізм має на меті посилити контроль, але ще має бути остаточно схвалений.

Податкова служба отримає дані без попереднього контролю

Законопроект, ухвалений у першому читанні 27 жовтня, дозволяє Франції схвалити Рамки звітності про криптовалюти, розроблені ОЕСР. Ця угода організовує збір, а потім обмін інформацією між податковими адміністраціями країн-учасниць.

Досі ідентифікація іноземного крипторахунку значною мірою залежала від його декларації платником податків або цільового запиту податкової служби. Новий механізм змінює цю логіку. Таким чином, інформація буде надходити автоматично, без попереднього проведення індивідуального контролю.

Залучені постачальники повинні, зокрема, передавати:

• Ідентифікацію користувача та його податкову резиденцію;
• Його податковий ідентифікаційний номер;
• Конверсії між криптовалютами та традиційними валютами;
• Обміни, здійснені між різними криптовалютами;
• Переведення, здійснені з або на його рахунки;
• Кількість, обсяг та загальну вартість операцій.

Дані будуть згруповані за криптовалютою та категорією транзакцій. Вони будуть обмінюватися щорічно між адміністраціями, не пізніше ніж через дев'ять місяців після закінчення відповідного періоду.

Таким чином, механізм не дозволить французькій податковій службі стежити за кожним рухом в реальному часі. Натомість він надасть річний звіт, достатньо детальний, щоб ідентифікувати невідомий рахунок, виміряти обсяги обміну та виявити певні невідповідності.

Декларації можуть бути перевірені в широкому масштабі

Справжня зміна стосується можливості перевірки. Французький платник податків вже повинен декларувати певні рахунки криптовалюти, відкриті, що належать, використовуються або закриті за кордоном. Він також повинен декларувати свої оподатковувані операції відповідно до застосовних податкових норм.

Однак податкова служба мала обмежені можливості для перевірки цієї інформації, коли платформа розташована за межами Франції. Завдяки автоматичному обміну вона зможе порівнювати іноземні дані з задекларованими рахунками та капітальними прибутками, зазначеними в податковій декларації.

Це порівняння не доведе автоматично шахрайство. Різниця може виникнути внаслідок переказу між двома криптогаманець, що належать одній особі, необкладеної податком операції або іншого методу розрахунку. Проте це може викликати запит на пояснення або перевірку.

Доповідач Еммануель Капюс чітко відокремив цю співпрацю від самих податкових правил:

Ми просто обмінюємося більшою кількістю інформації, ніж ми вже збирали.

Текст, отже, спрямований на можливості виявлення, а не на ставку оподаткування прибутків. Франція вже імплементувала європейську директиву DAC8 у закон про фінанси на 2025 рік. Постачальники повинні збирати інформацію про транзакції, здійснені з 1 січня 2026 року. Перші декларації очікуються в 2027 році.

Угода ОЕСР розширює цю логіку за межі Європейського Союзу. Однак її ефективність залежатиме від кількості країн-учасниць та якості даних, наданих їхніми платформами.

Голосування Сенату не додає жодного податку і ще має бути завершено

Текст, ухвалений сенаторами, ще не є остаточною ухвалою закону. Він був переданий Національній асамблеї в рамках прискореної процедури. Парламент тут дозволяє затвердження двох міжнародних угод, підписаних в Асунсьйоні 26 листопада 2024 року.

Жодного нового збору не створюється. Правила, що визначають оподаткування приросту капіталу, залишаються незмінними, так само як і обов'язок декларувати відповідні іноземні рахунки. Угода в основному полегшує виявлення пропусків.

Система також має свої обмеження. Вона в основному залежить від інформації, що знаходиться у постачальників та інших суб'єктів, які підлягають декларативним зобов'язанням. Автономний гаманець, власник якого зберігає ключі сам, не може безпосередньо передати особу свого власника. Проте дані можуть з'явитися, коли переказ проходить через регульовану платформу.

Концентрація чутливої інформації піднімає питання безпеки. Податкові дані пов'язуватимуть особу з активами та обсягами транзакцій. Доповідь Сенату уточнює, що Франція вимагатиме від своїх партнерів гарантій конфіденційності і зможе відмовити в обміні з юрисдикціями, які не дотримуються її стандартів захисту.

Для французьких власників основна зміна, отже, не буде новим податком у 2027 році. Це буде поступове зникнення інформаційної переваги, якою користувалися деякі іноземні рахунки. Адміністрація зможе дізнатися про їхнє існування ще до того, як запитати платника податків.