Des erreurs involontaires dans la déclaration fiscale des cryptomonnaies ? Un nouveau projet de loi américain pourrait offrir une voie de recours

Les contribuables éligibles pourraient bénéficier d'une exonération de pénalités.

Rédaction : Christina Comben

Compilation : Chopper, Foresight News

Le Congrès américain avance un projet de loi qui pourrait offrir un tournant aux investisseurs en cryptomonnaies qui n'ont pas déclaré leurs transactions par le passé.

L'article 502 du "Digital Asset Tax Compliance Act" (H.R. 10357) propose d'autoriser le secrétaire au Trésor américain à établir un programme de divulgation volontaire des actifs numériques dans les 12 mois suivant l'entrée en vigueur de la loi. Les contribuables éligibles pourraient corriger les problèmes de non-conformité fiscale liés aux actifs numériques en soumettant des déclarations rectificatives et en payant les impôts, intérêts et pénalités dus.

Le 16 septembre, le comité des voies et moyens de la Chambre des représentants des États-Unis a adopté ce projet de loi par un vote de 38 voix pour et 5 contre, mais le projet n'a pas encore été officiellement légiféré et doit encore être voté par la Chambre et le Sénat, puis signé par le président pour entrer en vigueur.

Andrew Gordon, directeur exécutif de l'organisation de défense des droits fiscaux sur les actifs numériques, a déclaré à notre publication : « C'est un ajustement majeur qui pourrait aider de nombreux contribuables ordinaires, mais actuellement, presque personne n'y prête attention. »

Des lacunes dans le système existant

Les investisseurs en cryptomonnaies aux États-Unis se préparent à leur première saison de déclaration après l'entrée en vigueur de nouvelles règles obligeant les échanges à signaler les gains en cryptomonnaies à l'Internal Revenue Service (IRS), ce qui permet à l'IRS de mieux comprendre les enregistrements de transactions des utilisateurs.

Le comité des voies et moyens de la Chambre des représentants a adopté le "Digital Asset Tax Compliance Act" par un vote de 38 voix pour et 5 contre.

Gordon a déclaré que ces nouvelles règles pourraient simplifier les déclarations futures, mais ne couvrent pas les problèmes fiscaux non résolus des années précédentes avant l'entrée en vigueur des nouvelles règles.

« De nombreux investisseurs ont déclaré des informations inexactes pendant des années. » Il a ajouté que le mécanisme actuel ne fournit pas de solution prévisible pour les contribuables qui commettent des erreurs involontaires.

« Aujourd'hui, si un investisseur en cryptomonnaies découvre qu'il a omis de déclarer ses actifs cryptographiques ou qu'il n'a pas fait de déclaration, il n'a pas de moyen approprié pour remédier à cela. » Beaucoup réalisent après plusieurs années qu'ils ont mal compris les règles fiscales concernant les transactions en cryptomonnaies ou comment déclarer les transactions sur plusieurs plateformes.

Que peuvent obtenir les contribuables ?

Le mécanisme de divulgation volontaire actuel de l'IRS vise à aider les contribuables qui ont intentionnellement violé la loi fiscale et qui encourent des risques criminels.

Pour les contribuables qui ont simplement fait des erreurs de déclaration, bien qu'ils puissent actuellement soumettre des déclarations rectificatives, les normes de pénalité ne sont pas aussi claires que celles proposées par l'article 502 pour ce programme spécifique aux cryptomonnaies.

Sharon Yip, fondatrice de Crypto Tax Advisors et comptable agréée, a déclaré que les erreurs de déclaration sont très courantes parmi les investisseurs en cryptomonnaies ordinaires.

Selon l'expérience de son cabinet, certains clients n'ont pas déclaré leurs transactions en cryptomonnaies, pensant à tort que seules les retraits en monnaie fiduciaire nécessitaient le paiement d'impôts.

« Actuellement, il n'existe pas de processus standardisé pour fournir aux investisseurs en cryptomonnaies qui ne violent pas intentionnellement la loi fiscale des normes de pénalité prévisibles et des voies de recours claires. » a déclaré Sharon Yip à notre publication.

Elle estime que ce programme spécifique aux cryptomonnaies pourrait « combler cette lacune », en offrant une période de correction fixe, des pénalités plus faibles et prévisibles, et une plus grande certitude pour les contribuables qui se déclarent volontairement.

Quelles dispositions le projet de loi proposera-t-il ?

Selon l'article 502, les contribuables devront généralement soumettre des déclarations rectificatives dans les 24 mois suivant l'établissement du programme, et le projet de loi prévoit deux niveaux de pénalités.

Les contribuables qui prêtent serment que leur violation n'est pas frauduleuse et non intentionnelle peuvent bénéficier de niveaux de pénalité plus bas. S'ils soumettent leur déclaration dans les 12 premiers mois du programme, la pénalité sur la partie des impôts dus jusqu'à 25 000 dollars sera de 0 %, et de 5 % pour la partie excédentaire.

Les contribuables qui ne peuvent pas fournir cette déclaration sous serment verront la pénalité sur la partie jusqu'à 25 000 dollars s'élever à 25 %, et de 40 % pour la partie excédentaire ; si le premier délai est manqué, le taux de pénalité augmentera encore.

En outre, les contribuables peuvent être exemptés de certaines sanctions civiles. Pour les divulgations conformes et les problèmes fiscaux couverts par cet article, même si le contribuable ne peut pas fournir de déclaration sous serment, les informations divulguées ne seront pas transmises à des enquêtes criminelles.

49 % des utilisateurs de cryptomonnaies comprennent que la vente de cryptomonnaies peut nécessiter le paiement d'impôts. Source : Cointracker

Yip conseille aux contribuables de passer en revue tous les enregistrements de transactions de leurs échanges et portefeuilles, de confirmer les années fiscales à corriger, puis d'évaluer si leurs erreurs sont effectivement non intentionnelles.

Une fausse déclaration sous serment entraînera des accusations de parjure, elle recommande aux contribuables incertains de demander l'aide de professionnels.

L'article 502 représente une bonne nouvelle pour de nombreux utilisateurs de cryptomonnaies aux États-Unis. Un rapport de 2026 publié conjointement par CoinTracker et Coinbase montre que seulement 49 % des utilisateurs comprennent correctement que la vente d'actifs cryptographiques est un événement imposable.

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