¿Impuesto cero si no se vende Bitcoin tras un aumento del 30%? Cómo se grava en EE.UU.

[Reportera Myungjeong Seon de Block Media] Si el precio de activos digitales como Bitcoin se dispara, ¿debería uno pagar impuestos si no los vende realmente? En EE.UU., generalmente no se necesita pagar impuestos. Esto se debe a que, independientemente de cuánto aumente el valor de los activos digitales que posee un inversor, no se gravan las ganancias de capital hasta que se realiza la venta. Sin embargo, si se intercambian por otros activos digitales o se utilizan para comprar bienes, podrían estar sujetos a impuestos, incluso si no se han convertido en efectivo.

Según datos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE.UU. del 22 de octubre (hora local), EE.UU. considera los activos digitales, incluido Bitcoin, como propiedad a efectos fiscales. Esto significa que se aplican los mismos principios fiscales que se aplican a las transacciones de propiedades comunes como acciones o bienes raíces.

Por ejemplo, si un inversor compró un Bitcoin por 64,083 dólares el 24 de julio y el precio subió a 84,185 dólares el 22 de octubre, no se generará un impuesto sobre las ganancias de capital si lo mantiene. Aunque el valor del activo aumentó más del 31% durante aproximadamente 90 días, sigue siendo una ganancia no realizada porque no se ha vendido.

El IRS considera los activos digitales como 'propiedad'

Según la publicación 550 (Publication 550) del IRS, que trata sobre las directrices de ingresos de inversión, se aplican los principios fiscales de las transacciones de propiedad comunes a las transacciones de activos digitales.

Por lo tanto, si un inversor compra Bitcoin con dólares y simplemente lo mantiene o lo transfiere entre sus propias billeteras, generalmente no está sujeto a impuestos. El IRS orienta que, si solo se realiza esta acción, se puede responder 'no' a la pregunta sobre transacciones de activos digitales en el formulario 1040 de declaración de impuestos federales. Sin embargo, si se paga una tarifa de transacción con activos digitales, podría considerarse una transacción separada.

Por otro lado, la situación cambia si se vende Bitcoin o se intercambia por otros activos digitales. Cambiar Bitcoin por Ethereum (ETH) se considera una disposición del Bitcoin original, por lo que se debe calcular la ganancia o pérdida.

Lo mismo ocurre al comprar bienes con activos digitales. Si se compra un portátil con Bitcoin, se considera que se ha intercambiado el Bitcoin por el bien, por lo que se debe comparar el precio de adquisición con el valor en el momento de uso para calcular la ganancia sujeta a impuestos.

Recibir nuevos activos digitales a través de minería o staking puede dar lugar a problemas fiscales adicionales. En particular, las recompensas de staking generalmente se incluyen como ingresos basados en el valor de mercado en el momento en que el inversor puede controlar y disponer de esos activos.

Solo mantener es libre de impuestos... el intercambio y el pago son sujetos a impuestos

Las obligaciones fiscales sobre activos digitales dependen de cómo se utilicen las monedas. Simplemente la fluctuación de precios no genera un evento imponible. Las directrices del formulario 1040 especifican que la venta de activos digitales, el intercambio por otros activos digitales, la disposición a cambio de bienes o servicios, o la obtención de nuevos activos digitales a través de actividades similares como minería o staking son factores que generan impuestos.

Por ejemplo, supongamos que un inversor compró un Bitcoin por aproximadamente 64,083 dólares en julio de 2026 y obtuvo una ganancia no realizada de aproximadamente 20,100 dólares hasta finales de octubre. Si este Bitcoin se intercambia por Ethereum (ETH), el IRS considerará este intercambio como una venta y, aunque no haya dinero en la cuenta, se aplicarán impuestos.

La compra de bienes con activos digitales también se considera una venta. Comprar un portátil con Bitcoin es lo mismo que disponer del Bitcoin al intercambiarlo por un bien. Las recompensas de staking se tratan como ingresos y deben informarse como ingresos de activos digitales en la línea 8v del Schedule 1.

Si se mantiene por más de un año, la tasa impositiva disminuye... es importante llevar un registro de las transacciones

El tiempo que se mantiene un activo digital también afecta los impuestos. En EE.UU., se aplica la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo a las ganancias obtenidas de la disposición de activos digitales mantenidos por menos de un año con fines de inversión. Esto está vinculado a la tasa de impuesto sobre la renta general.

Por otro lado, si se mantiene por más de un año antes de la disposición, se clasifica como ganancia de capital a largo plazo, lo que generalmente se aplica a una tasa federal más baja. Esto es un incentivo fiscal para mantener a largo plazo.

La recolección de información por parte de las autoridades fiscales sobre las transacciones de activos digitales también se está intensificando. EE.UU. ha requerido que, a partir de las transacciones de 2025, ciertos intermediarios que cumplan con los requisitos informen sobre las disposiciones de activos digitales de sus clientes en el formulario 1099-DA.

A partir de las transacciones de 2026, también se aplicará la obligación de informar el costo de adquisición para algunos activos digitales. Sin embargo, los activos adquiridos fuera de los intercambios o transferidos desde otras billeteras pueden carecer de información de costo, por lo que los inversores deben llevar un registro de sus transacciones.

En última instancia, el sistema fiscal de EE.UU. para activos digitales se centra más en las transacciones reales y la generación de ingresos que en el simple aumento de precios. Aunque el precio de Bitcoin se dispare, generalmente no se generarán impuestos sobre las ganancias de capital si solo se mantiene. Sin embargo, tanto la venta como el intercambio entre monedas y los pagos por bienes pueden ser transacciones sujetas a impuestos, lo que requiere atención por parte de los inversores.

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