CARF adoptado en el Senado: 5 preguntas para entender qué cambia para tus criptos

Fin de la zona muerta de las criptos para el fisco. El Senado votó el martes 27 de octubre, en primera lectura, el proyecto de ley sobre el CARF. Este acuerdo internacional permite a los países intercambiar automáticamente los datos de criptomonedas de sus contribuyentes. Te presentamos el texto la misma mañana, antes de la votación. El texto aún debe pasar por la Asamblea Nacional, en una fecha desconocida.

Detrás del acrónimo, una mecánica simple. En otras palabras, lo que tu plataforma sabe de ti, el fisco también lo sabrá. Los primeros datos llegarán en 2027, sobre tus operaciones de 2026. Esto es lo que cambia, en cinco preguntas.

Puntos clave

• El Senado votó sin modificaciones el proyecto de ley n.º 921, impulsado por Jean-Noël Barrot.
• Cada año, las plataformas transmitirán al fisco la identidad de sus clientes y sus volúmenes por criptomoneda.
• Francia es parte de los 46 países que intercambiarán datos a partir de 2027, antes que Suiza en 2028 y Estados Unidos en 2029.
• No habrá nuevos impuestos: la tasa fija del 30 % y el formulario 3916-bis ya existen, pero tus olvidos se volverán visibles.
• En 2025, el intercambio equivalente para los bancos entregó al fisco 11,6 millones de cuentas extranjeras.

¿Qué es el CARF que acaba de aprobar el Senado?

El CARF (Marco de Reporte de Criptoactivos) es una norma creada por la OCDE en 2022. En términos claros, aplica a las criptomonedas la receta del CRS, el intercambio automático de datos bancarios que existe desde 2017. Así, cada país recopila los datos de sus plataformas y los envía al fisco del país donde residen los clientes.

Francia firmó el acuerdo el 26 de noviembre de 2024 en Asunción, junto con 48 otros Estados y territorios. Pero firmar no es suficiente: la Constitución exige un voto del Parlamento para aprobar un tratado. Por eso, el ministro de Asuntos Exteriores presentó este proyecto de ley el 27 de julio, en procedimiento acelerado.

El texto consta de dos artículos. El primero aprueba el acuerdo CARF. El segundo complementa el acuerdo bancario de 2014. Amplía el intercambio a las monedas electrónicas y a las monedas digitales de los bancos centrales, como el futuro euro digital. Finalmente, el ponente Emmanuel Capus hizo aprobar el conjunto sin modificaciones en comisión, y luego en sesión.

¿Qué van a declarar las plataformas de criptomonedas al fisco?

Son los intermediarios quienes declaran, no tú. El texto se dirige a las plataformas de intercambio, los corredores, los comerciantes e incluso los operadores de cajeros automáticos de criptomonedas.

Tres tipos de operaciones se reportan: los intercambios de criptomonedas por euros, los intercambios de criptomonedas por criptomonedas y las transferencias, incluidos los airdrops y los ingresos por staking. La plataforma suma luego todo por criptomoneda, entradas por un lado y salidas por el otro. Sin embargo, un pago en criptomonedas en un comerciante solo aparece en línea separada más allá de 50,000 dólares.

En cuanto a la identidad, la plataforma transmite tu nombre, tu dirección y tu país de residencia fiscal. Añade tu número fiscal, el que figura en tu aviso de impuestos. Luego, para cada criptomoneda, indica el número de transacciones, las cantidades y el valor total. Los stablecoins, los productos derivados de criptomonedas y algunos NFT también entran en el ámbito.

El informe del Senado no oculta el objetivo. El fisco quiere detectar las plusvalías no declaradas, el uso de plataformas extranjeras y los envíos a wallets personales. Según el informe, muchos contribuyentes ya olvidan declarar sus cuentas de criptomonedas abiertas en el extranjero.

¿Cuándo llegan los primeros intercambios a Francia?

La ley francesa ya ha fijado el calendario. De hecho, la ley de finanzas para 2025 ha integrado la directiva europea DAC8 en el derecho francés. Un decreto del 19 de diciembre de 2025 luego precisó los detalles. Desde el 1 de enero de 2026, las plataformas instaladas en la UE registran, por lo tanto, tus transacciones. Presentarán su primera declaración en 2027.

El CARF extiende este sistema al resto del mundo. Las administraciones fiscales intercambian archivos una vez al año, en los nueve meses siguientes al final del año. Para Francia, los primeros archivos provenientes del extranjero llegarán en 2027, sobre sus operaciones de 2026.

Sin embargo, Emmanuel Capus aporta una matización en su informe: << La única firma del acuerdo no es suficiente para hacer automáticamente operativos los intercambios >>. Cada país debe primero confirmar a cada uno de sus socios que está listo para intercambiar. Además, Francia exigirá que respeten el RGPD, las normas europeas de protección de datos.

¿Qué plataformas y qué países están involucrados?

Al 14 de septiembre de 2026, 77 países y territorios han asumido un compromiso. Cuarenta y seis intercambiarán a partir de 2027, liderados por Francia, junto con Alemania, España, el Reino Unido, Japón y Canadá. Veintisiete seguirán en 2028, incluidos Suiza, Singapur, los Emiratos Árabes Unidos y Hong Kong. Finalmente, cuatro esperarán hasta 2029, incluidos Estados Unidos. No han firmado el acuerdo, pero han prometido transmitir sus datos a partir de esa fecha.

Concretamente, Binance en Francia, Kraken en Irlanda o Coinbase en Luxemburgo declararán sus cuentas. Estas empresas ya aplican la directiva DAC8. Por el contrario, cuatro países no han asumido ningún compromiso: El Salvador, Georgia, India y Vietnam.

Para medir la magnitud, basta con mirar las cuentas bancarias. En 2025, 109 países transmitieron a Francia datos sobre 11,6 millones de cuentas, por un total de 456 mil millones de euros. En cuanto a las criptomonedas, el ponente considera que el volumen << es difícil de evaluar en esta etapa >>. Según Adan, uno de cada diez adultos franceses poseía criptomonedas a principios de 2025. El total pesaba entre 21 y 26 mil millones de euros.

¿Qué debes hacer antes de 2027?

Nada nuevo en el lado fiscal. El CARF no crea ningún impuesto, solo hace visibles los olvidos. Tus ventas de criptomonedas a cambio de euros siguen pagando el impuesto fijo del 30 % por encima de 305 euros de ventas al año. Por el contrario, un intercambio de una criptomoneda por otra sigue sin estar gravado mientras no vuelvas a euros. Sin embargo, aparecerá en los archivos, lo que ayudará a la administración fiscal a reconstruir tus posiciones.

La obligación más a menudo olvidada se refiere a las cuentas. Debes declarar cada año cualquier cuenta de criptomonedas abierta, utilizada o cerrada en el extranjero en el formulario 3916-bis, incluso si está vacía. El olvido cuesta 750 euros por cuenta, y 1.500 euros si su valor ha superado los 50.000 euros en el año. Con el CARF, es la propia plataforma la que informará sobre una cuenta olvidada de Kraken o Bitstamp.

Nadie declara tu billetera personal, aquella de la que solo tú posees las claves, ya que ningún intermediario la gestiona. Pero la plataforma declarará cada transferencia hacia esta billetera, con la cantidad y el valor. Por lo tanto, la administración fiscal sabrá lo que ha salido, sin saber lo que has hecho con ello.

Queda el pasado. Las plataformas transmitirán primero tus operaciones de 2026. Para los años anteriores, corregir tus declaraciones limita las penalizaciones. Desde junio, Bercy también puede vender directamente tus criptomonedas en tu plataforma para recuperar una deuda fiscal.

El texto ahora va a la Asamblea Nacional, donde los diputados examinan paralelamente las enmiendas sobre criptomonedas del presupuesto 2027. Votarán la primera parte de este presupuesto el 3 de noviembre. Por su parte, las plataformas europeas presentarán su primera declaración en la primavera de 2027. Los datos de Singapur o Zúrich seguirán un año después.