Bulgaria refuerza la declaración fiscal de activos criptográficos conforme a la legislación de la UE: los retiros de cuentas de autocustodia también estarán regulados

El gobierno de Bulgaria refuerza la declaración fiscal de activos criptográficos conforme a la legislación de la UE

El gobierno de Bulgaria ha decidido fortalecer significativamente los requisitos de declaración fiscal relacionados con los activos criptográficos, alineándose con los últimos estándares de la UE (Unión Europea).

En la Asamblea Nacional, que es un parlamento unicameral, se aprobó abrumadoramente un proyecto de ley para enmendar la ley de procedimientos fiscales y de seguridad social, y tras su publicación en el boletín oficial, se ha abierto el camino para su implementación formal. Esto coloca al país en una posición de seguir a otros Estados miembros de la UE que ya han adoptado medidas similares.

Esta enmienda legal refleja las disposiciones de la última versión de la DAC (Directiva de Cooperación Administrativa) de la UE, conocida como "DAC8", y tiene como objetivo eliminar la falta de transparencia en el mercado de activos criptográficos y prevenir el lavado de dinero.

Obligaciones estrictas y alcance para los proveedores de servicios de activos criptográficos

Bajo la nueva normativa, se impondrán estrictas obligaciones de cumplimiento a todas las entidades que procesen transacciones de activos criptográficos en nombre de los contribuyentes. En concreto, los CASP (Proveedores de Servicios de Activos Criptográficos) estarán obligados a registrarse ante la NRA (Agencia Nacional de Ingresos) y deberán compartir información de verificación de identidad de los clientes y datos detallados de las transacciones con las autoridades.

El alcance de la información que debe ser reportada es muy amplio e incluye datos detallados como los siguientes:

Información de identificación del usuario:
Número de identificación del contribuyente, nombre, fecha de nacimiento, dirección y país de residencia fiscal.
Datos de transacciones:
Detalles categorizados sobre la compra, venta, transferencia e intercambio de activos digitales, así como el número total de transacciones y el monto total, incluyendo movimientos de moneda fiduciaria.

Todo tipo de transacciones de activos criptográficos estarán sujetas a reporte, abarcando no solo el intercambio con moneda fiduciaria (on-ramp/off-ramp), sino también transacciones entre activos criptográficos. Además, los retiros de cuentas en plataformas a billeteras de autocustodia de los usuarios también estarán sujetos a registro y reporte. Sin embargo, las empresas o plataformas no tendrán la obligación de rastrear los movimientos directos de activos criptográficos entre direcciones privadas externas.

Los datos recopilados deberán ser presentados en formato electrónico antes del 30 de junio del año siguiente al año objetivo. Cabe señalar que el primer período de aplicación de estas nuevas reglas de reporte comenzará el 1 de enero de 2026. Según informes de los medios locales, esta serie de regulaciones destinadas a mejorar la transparencia no tiene la naturaleza de aumentar directamente la carga fiscal de los inversores ni de modificar la forma en que se calculan los estándares fiscales existentes.

Tendencias de la regulación MiCA y retrasos en la implementación en toda Europa

El contexto de la legislación en Bulgaria está relacionado con la implementación formal de la regulación MiCA (Mercado de Activos Criptográficos) en toda Europa.

Según MiCA, solo los operadores que hayan recibido una autorización formal podrán ofrecer servicios de activos criptográficos dentro de la UE. La licencia MiCA en el país es emitida por la Comisión de Supervisión Financiera (FSC), pero hasta la fecha solo se han emitido dos licencias. Por otro lado, más de 70 empresas que ya han obtenido licencias de las autoridades reguladoras de otros Estados miembros de la UE han notificado a la autoridad supervisora su intención de operar en toda la UE.

El proceso de enmienda legal en Bulgaria ha estado retrasado respecto al cronograma inicial y no cumplió con el plazo de finales de 2025 que se exigía a los Estados miembros de la UE. Este desajuste no es exclusivo del país, ya que en otros Estados miembros, como Polonia, también ha habido conflictos políticos y el ejercicio del derecho de veto en relación con la implementación de MiCA, lo que ha llevado a variaciones en la velocidad de implementación en toda Europa.

Aun así, el marco para la declaración fiscal automática transfronteriza está avanzando de manera constante, y el primer intercambio de información entre las autoridades fiscales de la UE está programado para llevarse a cabo en septiembre de 2027, abarcando transacciones de 2026. Además, se espera que el paquete regulatorio de la UE relacionado con la prevención del lavado de dinero para activos criptográficos entre en vigor a mediados de 2027, avanzando hacia el establecimiento de una trazabilidad completa de las transacciones de activos criptográficos dentro de la UE.

Perspectivas futuras y riesgos de seguridad en el cumplimiento

En Bulgaria, que ocupa el puesto 19 en la adopción de activos criptográficos dentro de la UE, hay opiniones divididas entre los expertos sobre si las nuevas regulaciones fomentarán un crecimiento saludable del mercado o si se convertirán en una carga excesiva que obstaculice el crecimiento.

Además, la introducción de un sistema de declaración fiscal transfronteriza y la gestión centralizada de datos conllevan riesgos de seguridad potenciales. El riesgo de filtraciones de datos es grave en plataformas y sistemas de autoridades que manejan grandes volúmenes de datos de clientes. De hecho, en el extranjero, se han reportado casos en los que los poseedores de activos criptográficos se convierten en objetivos de crímenes violentos, como ataques físicos, secuestros y robos, relacionados con hackeos a las autoridades fiscales.

De cara a 2027, la atención mundial se centra en cómo las autoridades fiscales y reguladoras de cada país mantendrán un equilibrio adecuado entre el cumplimiento de las normativas contra el lavado de dinero y la evasión fiscal, y la protección de la privacidad de los usuarios y la "seguridad física".

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