CARF : วุฒิสภาเล็งภาษีคริปโตของคุณในต่างประเทศ

หน่วยงานภาษีในเวอร์ชันระยะไกล. วุฒิสภาจะพิจารณาร่างกฎหมายในวันอังคารที่ 27 ตุลาคม ตั้งแต่เวลา 14:30 น. ซึ่งอนุญาตให้ฝรั่งเศสรับรอง CARF ข้อตกลงของ OECD เกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลคริปโตโดยอัตโนมัติ หลักการนี้สามารถสรุปได้ในประโยคเดียว แพลตฟอร์มทั่วโลกจะต้องรายงานลูกค้าของตนต่อหน่วยงานภาษีของตนเอง และข้อมูลจะถูกส่งไปยังประเทศที่ลูกค้าอาศัยอยู่

ตารางเวลานั้นมีอารมณ์ขัน สมาชิกสภาผู้แทนราษฎรจะกลับมาพิจารณางบประมาณปี 2027 ในวันเดียวกัน โดยคาดว่าจะมีการเก็บภาษีจากการแปลงเป็น stablecoins และการประกาศกระเป๋าเงินขนาดใหญ่ Bercy จะมีข้อมูลและอาจมีกฎเกณฑ์ในการใช้งานในไม่ช้า
จุดสำคัญของบทความนี้:

• วุฒิสภาได้พิจารณาร่างกฎหมายที่อนุญาตให้ฝรั่งเศสรับรองข้อตกลง CARF ของ OECD ซึ่งมีเป้าหมายในการแลกเปลี่ยนข้อมูลคริปโตโดยอัตโนมัติทั่วโลก
• ข้อกำหนดนี้จะบังคับให้แพลตฟอร์มคริปโตนอกสหภาพยุโรปต้องรายงานข้อมูลของลูกค้า โดยจะมีการดำเนินการอย่างค่อยเป็นค่อยไปจนถึงปี 2029。

CARF อธิบายโดยไม่ใช้ศัพท์ทางภาษี

กลไกนี้มีอยู่แล้วสำหรับบัญชีธนาคารของคุณ ตั้งแต่ปี 2017 มาตรฐานการรายงานร่วม ของ OECD (CRS ในภาษาอังกฤษ) บังคับให้ธนาคารต่างประเทศรายงานบัญชีของผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ ชาวฝรั่งเศสที่มีบัญชีในเจนีวารู้จักโดย DGFiP โดยไม่ต้องขออนุญาตจากใคร

ระบบนี้อิงจากความสัมพันธ์แบบตอบแทน ฝรั่งเศสส่งข้อมูลที่รู้เกี่ยวกับบัญชีของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสวิตเซอร์แลนด์ที่อยู่ในฝรั่งเศสไปยังเบิร์น และสวิตเซอร์แลนด์ก็ส่งข้อมูลกลับมา ทุกประเทศจะพูดคุยกับหน่วยงานภาษีของตนเอง ซึ่งจะคัดกรองตามสัญชาติทางภาษี

คริปโตเคอเรนซีหลุดพ้นจากตาข่ายนี้ การแลกเปลี่ยนที่ตั้งอยู่ในสิงคโปร์ไม่ใช่ธนาคาร และบัญชีที่ชาวฝรั่งเศสเปิดที่นั่นไม่ถูกบันทึกในไฟล์ใด ๆ OECD จึงได้เผยแพร่ กรอบการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัล (CARF) โดยใช้หลักการเดียวกันกับสินทรัพย์ดิจิทัล

ผู้ให้บริการที่เกี่ยวข้องจะเก็บข้อมูลเกี่ยวกับตัวตนของลูกค้าและ ที่อยู่ทางภาษี ของพวกเขา จากนั้นจะรายงานสำหรับแต่ละคริปโตจำนวนการทำธุรกรรมและมูลค่ารวมในปีนั้น การซื้อขายด้วยยูโรหรือดอลลาร์ การแลกเปลี่ยนระหว่างคริปโตและการโอนออกจะถูกบันทึกในรายงาน

สิ่งที่วุฒิสภาจะลงคะแนนในวันอังคารนี้

ร่างกฎหมายหมายเลข 921 ประกอบด้วยสองมาตรา มาตรแรกอนุญาตให้รับรองข้อตกลงหลายฝ่ายเกี่ยวกับ CARF ซึ่งฝรั่งเศสได้ลงนามเมื่อ 26 พฤศจิกายน 2024 ที่อาซุนซิออนกับรัฐและดินแดนอื่น ๆ อีก 48 แห่ง มาตรที่สองเกี่ยวข้องกับภาคผนวกของข้อตกลงทางการเงินที่ทำให้ข้อมูลบัญชีไหลเวียนตั้งแต่ปี 2016

ทำไมรัฐสภาจึงต้องเข้ามาเกี่ยวข้อง? มาตรา 53 ของรัฐธรรมนูญกำหนดให้ต้องได้รับการอนุมัติจากรัฐสภาสำหรับการมีส่วนร่วมในข้อตกลงระหว่างประเทศประเภทนี้ และหากไม่มีการอนุมัติ ฝรั่งเศสไม่สามารถเปิดใช้งานการแลกเปลี่ยนข้อมูลได้ สมาชิกวุฒิสภาจะไม่เขียนใหม่อะไรทั้งนั้น ข้อตกลงระหว่างประเทศไม่สามารถแก้ไขได้ในรัฐสภา จะต้องได้รับการอนุมัติหรือปฏิเสธเป็นกลุ่ม โดยที่นี่จะใช้เวลาเพียง 30 นาทีในการพูดคุยที่แบ่งตามกลุ่ม

ตารางเวลาที่แน่น

รัฐบาลได้เริ่ม กระบวนการเร่งด่วน ตั้งแต่การยื่นเอกสารเมื่อวันที่ 27 กรกฎาคม ดังนั้นการพิจารณาจึงจำกัดอยู่ที่การอ่านโดยห้องหนึ่ง ห้องการเงินได้อนุมัติโดยไม่มีการแก้ไขเมื่อวันที่ 21 ตุลาคม โดยอิงจากรายงานหมายเลข 83 ของสมาชิกวุฒิสภา Emmanuel Capus

ก่อนหน้านั้น สภาผู้แทนราษฎรจะพิจารณาภาคผนวกของข้อตกลงภาษีระหว่างฝรั่งเศสและอินเดียในปี 1992 อินเดียเป็นหนึ่งในสี่เขตอำนาจศาลที่ไม่ได้มี ข้อผูกพันใด ๆ เกี่ยวกับ CARF ร่วมกับเอลซัลวาดอร์ จอร์เจีย และเวียดนาม มีการดำเนินการอยู่ที่นิวเดลี ตามรายงาน

เอกสารจะถูกส่งไปยังสภาแห่งชาติ จากข้อมูลทางกฎหมายยังไม่มีการกำหนดวันที่พิจารณา

DAC8 สำหรับยุโรปและ CARF สำหรับส่วนที่เหลือของโลก

ในสหภาพยุโรป การเก็บข้อมูลได้เริ่มขึ้นแล้ว ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 แพลตฟอร์มคริปโตที่ตั้งอยู่ในสหภาพยุโรปจะบันทึกข้อมูลของคุณตามคำสั่ง DAC8 ซึ่งถูกนำไปใช้โดยกฎหมายการเงินสำหรับปี 2025 การรายงานครั้งแรกไปยัง DGFiP จะเกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมในปี 2026 DAC8 เป็นเวอร์ชันยุโรปของ CARF โดยทั้งสองเอกสารเรียกร้องข้อมูลเดียวกัน แต่ DAC8 จะใช้เฉพาะใน 27 ประเทศสมาชิกเท่านั้น

CARF จะส่งออกกลไกนี้ไปนอกยุโรป รายงานของ Capus ระบุว่า 77 เขตอำนาจ ได้ตกลงที่จะนำไปใช้ภายในวันที่ 14 กันยายน 2026 ตามกำหนดการที่ขยายออกไปเป็นเวลา 3 ปี

• 46 เขตอำนาจสำหรับการแลกเปลี่ยนครั้งแรกในปี 2027 รวมถึงฝรั่งเศส
• 27 เขตอำนาจในปี 2028 ซึ่งรวมถึงสวิตเซอร์แลนด์และสิงคโปร์
• 4 เขตอำนาจในปี 2029 รวมถึงสหรัฐอเมริกาที่เข้าร่วมโดยไม่ต้องลงนามในข้อตกลงพหุภาคี

ญี่ปุ่นและสหราชอาณาจักรอยู่ในกลุ่ม 56 ผู้ลงนามในข้อตกลง อย่างไรก็ตาม การลงนามเพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้เกิดการดำเนินการใด ๆ โดยอัตโนมัติ << การลงนามเพียงอย่างเดียวในข้อตกลงจึงไม่เพียงพอที่จะทำให้การแลกเปลี่ยนมีผลบังคับใช้โดยอัตโนมัติ >> ผู้รายงานเขียน และแต่ละคู่ของประเทศยังต้องเปิดใช้งานของตนเอง

ฝรั่งเศสจะตั้งเงื่อนไขของตนเองด้วย Annex จะระบุข้อกำหนดเกี่ยวกับ การปกป้องข้อมูล และเขตอำนาจที่ไม่ปฏิบัติตามจะไม่ได้รับข้อมูลใด ๆ Emmanuel Capus ได้ให้คำตอบนี้ในคณะกรรมการต่อวุฒิสมาชิก Nathalie Goulet ซึ่งกังวลหลังจากการรั่วไหลของข้อมูลที่เกิดขึ้นที่ DGFiP

สถิติในด้านธนาคาร

ในด้านธนาคาร ฝรั่งเศสได้รับข้อมูลเกี่ยวกับ 11.6 ล้านบัญชี ที่ถืออยู่ในต่างประเทศในปี 2025 ยอดรวมของพวกเขาอยู่ที่ 456 พันล้านยูโร มาจาก 109 เขตอำนาจ แคมเปญแรกเมื่อสิบปีก่อนมีจำนวน 1.16 ล้านบัญชี

สำหรับคริปโต ปริมาณที่คาดหวังยังคง << ยากที่จะประเมินในขั้นตอนนี้ >> ตามผู้รายงาน Adan ประเมินว่าในต้นปี 2025 10% ของผู้ใหญ่ชาวฝรั่งเศส ถือคริปโตแอคทีฟ มูลค่าระหว่าง 21 ถึง 26 พันล้านยูโร

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงจริงสำหรับผู้ถือครองชาวฝรั่งเศส

ทุกอย่างขึ้นอยู่กับสถานที่ที่คริปโตของคุณอยู่ สี่สถานการณ์ครอบคลุมผู้ถือส่วนใหญ่

• แพลตฟอร์มยุโรป คุณซื้อจากการแลกเปลี่ยนที่ได้รับอนุญาตในฝรั่งเศสหรือที่อื่นในสหภาพยุโรป DAC8 จะส่งข้อมูลการทำธุรกรรมของคุณในปี 2026 และ CARF จะไม่เพิ่มอะไรเข้าไป
• แพลตฟอร์มสวิสหรือสิงคโปร์ การทำธุรกรรมของคุณในปี 2027 จะถูกส่งไปยังหน่วยงานท้องถิ่น ซึ่งจะส่งต่อไปยัง DGFiP ในปี 2028 พร้อมชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขภาษีของคุณ
• แพลตฟอร์มอเมริกัน สหรัฐอเมริกาจะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลตั้งแต่ปี 2029 โดยใช้ข้อมูลจากปี 2028
• กระเป๋าเงินที่คุณถือกุญแจ ไม่มีคนกลาง ดังนั้นจึงไม่มีการรายงานโดยอัตโนมัติ การแก้ไขของ Courson จะสร้างข้อผูกพันในการรายงานเพียงอย่างเดียวเมื่อมูลค่าเกิน 100,000 ยูโร โดยไม่มีภาษีเพิ่มเติม

ในแต่ละกรณี สรรพากรจะได้รับรายงานภายในเก้าเดือนหลังจากสิ้นสุดปีที่เกี่ยวข้อง

ข้อผูกพันของคุณจะไม่เปลี่ยนแปลง บัญชีสินทรัพย์ดิจิทัลใด ๆ ที่เปิดในต่างประเทศจะต้องปรากฏใน แบบฟอร์ม 3916-bis มิฉะนั้นจะมีโทษ 750 ยูโรต่อบัญชีที่ลืม ค่าปรับจะเพิ่มเป็น 1,500 ยูโรเมื่อมูลค่าของบัญชีเกิน 50,000 ยูโรในปีนั้น

เพื่อเป็นข้อมูล แบบฟอร์ม 3916-bis จะระบุการมีอยู่ของบัญชี แบบฟอร์ม 2086 จะคำนวณภาษีจากกำไรของคุณ ทั้งสองเป็นการรายงานที่แยกจากกัน และ CARF ช่วยให้สามารถตรวจสอบทั้งสองได้

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงคือวิธีการควบคุม DGFiP จะสามารถเปรียบเทียบบัญชีที่รายงานและกำไรที่รายงานใน แบบฟอร์ม 2086 กับข้อมูลที่ส่งโดยแพลตฟอร์มเอง บัญชีที่เปิดในซูริคและลืมใน 3916-bis จะปรากฏในไฟล์ที่ได้รับในปี 2028

กระเป๋าเงินที่โฮสต์ด้วยตนเอง ยังคงอยู่นอกกลไกนี้ โดยไม่มีคนกลาง ไม่มีใครรายงานอะไรให้ใคร นี่คือช่องโหว่ที่งบประมาณปี 2027 ต้องการปิด

งบประมาณปี 2027 เขียนต่อไป

CARF ให้ข้อมูลเกี่ยวกับภาษี ขณะนี้กฎการเก็บภาษีกำลังอยู่ในขั้นตอนที่สภาแห่งชาติ คณะกรรมการการเงินได้ปฏิเสธส่วนรายได้ของร่างกฎหมายงบประมาณเมื่อวันที่ 9 ตุลาคม ทำให้สภาต้องกลับไปใช้แบบร่างของรัฐบาล

ภาษีแบบแบน 31.4% สำหรับกำไรจากการลงทุนในคริปโตไม่เปลี่ยนแปลง ไม่มีการแก้ไขใดๆ ที่มีผลต่อมัน

ภาษีจากการแปลงเป็น Stablecoins

Stablecoins เป็นจุดศูนย์กลางของการต่อสู้ ร่างแก้ไขที่เสนอโดยนายกรัฐมนตรี Nicolas Sansu (GDR) ได้รับการอนุมัติในที่ประชุมเมื่อวันที่ 16 ตุลาคม ด้วยคะแนน 38 ต่อ 37 ทำให้การแปลงจากคริปโตเป็น stablecoin ต้องเสียภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027 ปัจจุบัน การแปลงจาก Bitcoin เป็น USDC จะไม่ทำให้เกิดภาษีตราบใดที่คุณไม่กลับมาเป็นยูโร การแลกเปลี่ยนระหว่างคริปโตนั้นได้รับการยกเว้นภาษี และมีเพียงการออกไปยังสกุลเงินทางการหรือการซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษี

ตามข้อความนี้ กำไร 40,000 ยูโรที่ออกมาในรูปแบบ stablecoin จะมีค่าใช้จ่าย 12,560 ยูโร มันมีผลเฉพาะกับโทเค็นสกุลเงินอิเล็กทรอนิกส์ตามความหมายของ MiCA ซึ่งหมายถึง stablecoins ที่มีการสนับสนุนจากสกุลเงินเดียวและได้รับการอนุมัติในยุโรป คำนิยามนี้จะทำให้ USDT ออกนอกขอบเขต เนื่องจากไม่มีการอนุมัติจาก MiCA

กระเป๋าเงินที่ไม่ถูกเก็บรักษาและภาษีออก

Charles de Courson (LIOT) กลับมาพร้อมกับการประกาศเกี่ยวกับ กระเป๋าเงินที่ไม่ถูกเก็บรักษา ที่มีมูลค่ามากกว่า 100,000 ยูโร ณ วันที่ 31 ธันวาคม หน้าที่นี้เป็นเพียงการประกาศ ไม่สร้างภาษีใดๆ และใช้เพื่อแจ้งให้กรมสรรพากรทราบถึงการมีอยู่ของกระเป๋าเงิน การลืมแจ้งอาจมีค่าปรับสูงสุดถึง 10,000 ยูโร มีสองเวอร์ชันของภาษีออกที่อยู่บนโต๊ะ หลักการคือการเก็บภาษีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นในวันที่คุณออกจากฝรั่งเศส แม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายอะไรเลย ภาษีของ Nicolas Sansu มุ่งเป้าไปที่ผู้ถือครองที่มีคริปโตมากกว่า 800,000 ยูโร ขณะที่อีกอันได้รับการสนับสนุนจากกลุ่มสังคมนิยม

ข้อความของรัฐบาลยังมีการกำหนดค่าปรับ 10,000 ยูโรต่อคำขอ มันมุ่งเป้าไปที่แพลตฟอร์มที่ปฏิเสธที่จะส่งเอกสารให้กับกรมสรรพากร ทั้งหมดขึ้นอยู่กับการลงคะแนนเสียงอย่างเป็นทางการในส่วนรายได้ การอภิปรายจะต้องสิ้นสุดในวันจันทร์ที่ 2 พฤศจิกายน และการลงคะแนนจะถูกกำหนดในวันอังคารที่ 3 พฤศจิกายนในช่วงบ่ายที่สภา อย่างไรก็ตาม การปฏิเสธจะทำให้ทั้งหมดยกเลิก นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อวันที่ 23 ตุลาคมกับส่วนรายได้ของงบประมาณประกันสังคม ซึ่งถูกปฏิเสธด้วยคะแนน 115 ต่อ 1

สำหรับฝรั่งเศส การแลกเปลี่ยน CARF ครั้งแรกคาดว่าจะเกิดขึ้นในปี 2027 กับอีก 45 เขตอำนาจในระลอกแรก จะครอบคลุมปี 2026 และการดำเนินการของคุณในสิบเดือนที่ผ่านมาได้ถูกบันทึกไว้ในขอบเขตแล้ว