La Agencia Tributaria habla sobre el nuevo sistema "KSK2" y la auditoría fiscal de activos criptográficos

La Agencia Tributaria comenzó el 24 de septiembre de 2026 la operación completa de su nuevo sistema "KSK2", que representa la primera actualización en aproximadamente 25 años. Las bases de datos, que estaban separadas por tipo de impuesto, se han integrado, permitiendo que se pueda consultar información de múltiples impuestos para el mismo contribuyente.

La Agencia Tributaria sostiene que al unificar la información que posee más allá de los diferentes tipos de impuestos, se podrá llevar a cabo una administración fiscal más justa y adecuada.

¿Qué posición ocuparán los activos criptográficos, que pueden abarcar múltiples tipos de impuestos, con esta actualización? El equipo editorial de CoinPost realizó una consulta por escrito a la Agencia Tributaria sobre el contexto de la actualización, el significado de la referencia de datos cruzados entre impuestos y la realidad de las auditorías sobre transacciones de activos criptográficos. Las respuestas se publican tal como fueron enviadas por la Agencia Tributaria.

Limitaciones en la operación administrativa basada en papel

El nuevo sistema, que se actualiza por primera vez en 25 años, ha comenzado su operación completa. Se dice que el sistema actual ha mantenido un diseño basado en formularios en papel durante mucho tiempo, pero ¿cuál ha sido la mayor limitación en términos administrativos?

El sistema estaba basado en la operación administrativa inicial, donde se ingresaban los datos y se verificaban mediante formularios.

Aunque se había avanzado en la digitalización gracias a la promoción de la declaración electrónica, había restricciones en la información que se podía incorporar al antiguo sistema KSK.

Como resultado, la operación administrativa seguía siendo en gran medida en papel, lo que complicaba los procedimientos y dificultaba el análisis de datos.

Nota del editor: KSK es la abreviatura de "Gestión Integral de Impuestos (KOKUZEI SOUGOU KANRI)" y es el sistema central de la autoridad fiscal que conecta a las oficinas fiscales y las oficinas de impuestos a nivel nacional a través de una red dedicada, gestionando de manera centralizada la información sobre declaraciones y pagos de impuestos. La implementación experimental comenzó en enero de 1995 y se completó en noviembre de 2001. Se utiliza también para la selección de sujetos de auditoría y la gestión de deudas, y el KSK2 es su sucesor.

El significado de la referencia de datos cruzados entre impuestos

El concepto de la actualización es la integración de bases de datos por tipo de impuesto. Los activos criptográficos están sujetos al impuesto sobre la renta por las ganancias de capital, mientras que en el caso de donaciones y herencias, están sujetos al impuesto sobre el patrimonio, lo que los convierte en activos que abarcan múltiples tipos de impuestos.

El concepto de la actualización establece la integración de bases de datos por tipo de impuesto. Los activos criptográficos son activos que pueden abarcar múltiples tipos de impuestos, pero ¿qué significado tendrá la posibilidad de referencia de datos cruzados entre impuestos para su administración?

El antiguo sistema KSK había construido sistemas y bases de datos por cada línea administrativa, como la tributación y la gestión de deudas, lo que resultó en una referencia de datos cruzados entre impuestos y líneas administrativas que no era suficiente.

El KSK2 ha integrado las bases de datos y ha prestado especial atención a la configuración de los derechos de referencia, permitiendo una gestión y búsqueda centralizada y cruzada de múltiples tipos de impuestos, desde el impuesto sobre la renta hasta el impuesto sobre el patrimonio, para el mismo contribuyente.

Las oficinas fiscales de todo el país consideran que al unificar la información que poseen más allá de los diferentes tipos de impuestos, se podrá llevar a cabo una administración fiscal más justa y adecuada.

Discrepancia en el monto de impuestos adicionales por caso

En el año fiscal 6 de la era Reiwa, el monto de impuestos adicionales por caso para las auditorías a individuos que realizan transacciones de activos criptográficos es de 7,45 millones de yenes, lo que equivale a 2,5 veces el monto promedio de 2,99 millones de yenes para todas las auditorías de impuestos sobre la renta. ¿Cómo analiza la Agencia Tributaria la causa de esta discrepancia?

La autoridad fiscal se esfuerza por recopilar y analizar diversos documentos e información relevante para la tributación, comenzando por las declaraciones presentadas, y realiza auditorías fiscales en casos donde se reconoce que hay problemas tributarios, incluyendo a aquellos que no han presentado declaraciones, así como para comprender la realidad de las nuevas transacciones económicas relacionadas con activos criptográficos.

No se ha realizado un análisis detallado sobre por qué el monto de impuestos adicionales por caso es más alto en comparación con el promedio de auditorías de impuestos sobre la renta, pero se considera que la gran volatilidad de los precios en las transacciones de activos criptográficos y el hecho de que el monto de las ganancias puede ser considerable dependiendo del tamaño de la transacción son factores que contribuyen a ello.

Nota del editor: Las auditorías de la Agencia Tributaria se dividen en "auditorías in situ", donde los funcionarios se presentan físicamente, y "contactos simples", donde se corrigen las declaraciones a través de documentos, llamadas o solicitudes de visita. Las auditorías in situ se dividen aún más en "auditorías especiales" y "auditorías generales", y en "auditorías de enfoque" que se realizan en un corto período de tiempo. La cifra de 2,99 millones de yenes es el monto promedio de impuestos adicionales por caso para las 36,404 auditorías especiales y generales realizadas en el año fiscal 6 de la era Reiwa, y los 7,45 millones de yenes para transacciones de activos criptográficos también corresponden al promedio de 613 casos en la misma categoría.

Las auditorías de transacciones de activos criptográficos tienen un monto por caso que supera el promedio general (año fiscal 6 de la era Reiwa)

Transacciones de activos criptográficos (criptomonedas) Auditorías de impuestos sobre la renta (especiales y generales) 3,000 2,000 1,000 0 Unidad: millones de yenes 2,538 1,486 Monto de ingresos no declarados por caso 745 299 Monto de impuestos adicionales por caso

Fuente: Agencia Tributaria "Situación de auditorías de impuestos sobre la renta y el impuesto al consumo en el año fiscal 6 de la era Reiwa" (PDF) elaborado por CoinPost.

Nota del editor: En el año fiscal 6 de la era Reiwa (de julio de 2024 a junio de 2025), se realizaron 613 auditorías a individuos que realizan transacciones de activos criptográficos, con un monto total de impuestos adicionales de 4.6 mil millones de yenes. Esto representa un aumento del 31.4% respecto a los 3.5 mil millones de yenes del año fiscal anterior, y el número de auditorías también aumentó un 14.6% de 535 a 613. El informe indica que, utilizando inteligencia artificial (IA) para la selección, se llevaron a cabo auditorías de manera eficiente y precisa, resultando en el monto total de impuestos adicionales más alto registrado hasta la fecha. No se trata de una explicación que se limite a los activos criptográficos. Cabe señalar que el año fiscal 6 de la era Reiwa es anterior al inicio de operaciones del KSK2.

Posicionamiento en comparación con otros campos de ingresos

¿Cuál es la posición de los casos y montos de ingresos no declarados relacionados con las transacciones de activos criptográficos en comparación con otros campos de ingresos?

En el año fiscal 6 de la era Reiwa, el monto de ingresos no declarados y el monto de impuestos adicionales por caso relacionados con transacciones de activos criptográficos son relativamente altos, pero no se ha realizado una comparación exhaustiva con otros campos de ingresos, por lo que es difícil establecer una posición clara.

En cualquier caso, la autoridad fiscal se compromete a seguir trabajando para lograr una tributación justa y equitativa a través de diversas iniciativas, incluyendo auditorías fiscales, para que aquellos que declaran y pagan impuestos de manera adecuada no sientan que hay una falta de equidad.

Monto de impuestos adicionales por caso en comparación con auditorías (especiales y generales) en el año fiscal 6 de la era Reiwa

Individuos que realizan inversiones en el extranjero 2.9 veces (8.66 millones de yenes) Personas adineradas 2.9 veces (8.55 millones de yenes) Transacciones de activos criptográficos (criptomonedas) 2.5 veces (7.45 millones de yenes) Personas sin declaración de impuestos sobre la renta 1.8 veces (5.24 millones de yenes) Auditorías (especiales y generales) en general = 1.0 veces (2.99 millones de yenes)

Fuente: Agencia Tributaria "Situación de auditorías de impuestos sobre la renta y el impuesto al consumo en el año fiscal 6 de la era Reiwa" (PDF) elaborado por CoinPost.

El informe compara cada campo con el total de auditorías de impuestos sobre la renta (especiales y generales) y no se trata de una comparación entre campos.

Alcance de la recopilación de información de documentos

Se mencionan como objetivos de la recopilación de "información de documentos" que dan inicio a las auditorías, las publicaciones en la web, las publicaciones en redes sociales y los historiales de uso de servicios en línea. Se preguntó sobre la naturaleza concreta de esto.

Se mencionan publicaciones en redes sociales y historiales de uso de servicios en línea como objetivos de la recopilación de información de documentos. ¿A qué se refiere esto específicamente?

En cuanto a su pregunta sobre los objetivos de la recopilación de información de documentos, se trata de asuntos relacionados con el descubrimiento de delitos fiscales y métodos de investigación, por lo que, considerando la prevención de delitos fiscales, nos abstendremos de responder a ello.