CARF: مجلس الشيوخ يضع عملاتك المشفرة في الخارج تحت مجهر الضرائب

الضرائب، النسخة بعيدة المدى. يناقش مجلس الشيوخ يوم الثلاثاء 27 أكتوبر اعتبارًا من الساعة 14:30 مشروع قانون يسمح لفرنسا بالموافقة على CARF، الاتفاقية الخاصة بمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية بشأن تبادل البيانات المشفرة تلقائيًا. المبدأ يمكن تلخيصه في جملة واحدة. ستقوم المنصات في جميع أنحاء العالم بالإبلاغ عن عملائها إلى سلطات الضرائب الخاصة بهم وستنتهي الملفات في بلد إقامة كل فرد.

التقويم يحمل طابع الفكاهة. حيث سيستأنف النواب في نفس اليوم مناقشة ميزانية 2027. ويتوقعون فرض ضريبة على التحويلات إلى العملات المستقرة وفرض التزام بالإبلاغ عن المحافظ الكبيرة. ستحصل وزارة المالية قريبًا على البيانات وربما القواعد لاستخدامها.
النقاط الرئيسية في هذه المقالة:

• ناقش مجلس الشيوخ مشروع القانون الذي يسمح لفرنسا بالموافقة على اتفاق CARF لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، والذي يهدف إلى تبادل البيانات المشفرة تلقائيًا على مستوى العالم.
• ستلزم هذه الآلية الدولية المنصات المشفرة خارج الاتحاد الأوروبي بالإبلاغ عن معلومات عملائها، مع تنفيذ تدريجي حتى عام 2029.

CARF موضح بدون مصطلحات ضريبية

توجد الآلية بالفعل لحساباتك البنكية. منذ عام 2017، تفرض المعيار المشترك للإبلاغ لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (CRS بالإنجليزية) على البنوك الأجنبية الإبلاغ عن حسابات غير المقيمين. يعرف إدارة الضرائب الفرنسية (DGFiP) عن فرنسي يحتفظ بحساب في جنيف دون أن يطلب ذلك من أحد.

يعتمد النظام على المعاملة بالمثل. ترسل فرنسا إلى برن ما تعرفه عن حسابات المقيمين السويسريين في فرنسا، وتقوم سويسرا بالمثل. كل بلد يتحدث فقط إلى سلطاته الضريبية الخاصة، التي تقوم بعد ذلك بفرز المعلومات حسب الجنسية الضريبية.

كانت العملات المشفرة خارج هذا الشبكة. فبورصة مقرها سنغافورة ليست بنكًا، والحساب الذي يفتحه فرنسي هناك لم يكن يظهر في أي ملف. لذلك، نشرت منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية في عام 2022 إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، بنفس المنطق المطبق على الأصول الرقمية.

يجمع كل مزود معني هوية عملائه وإقامتهم الضريبية. ثم يقوم بالإبلاغ عن عدد العمليات وقيمتها الإجمالية لكل عملة مشفرة على مدار العام. تشمل المشتريات مقابل اليورو أو الدولار، والتبادلات بين العملات المشفرة، والتحويلات الصادرة.

ما الذي يصوت عليه مجلس الشيوخ بالضبط يوم الثلاثاء

يتكون مشروع القانون رقم 921 من مادتين. المادة الأولى تسمح بالموافقة على الاتفاق المتعدد الأطراف بشأن CARF، الذي وقعت عليه فرنسا في 26 نوفمبر 2024 في أسونسيون مع 48 دولة وإقليمًا آخر. تتعلق المادة الثانية بإضافة إلى الاتفاق المصرفي الذي يتداول بيانات الحسابات منذ إيرادات 2016.

لماذا يجب على البرلمان التدخل؟ يتطلب المادة 53 من الدستور موافقته على هذا النوع من الالتزامات الدولية، وبدونها لا يمكن لفرنسا تفعيل التبادلات. ومع ذلك، لن يعيد النواب كتابة أي شيء. لا يمكن تعديل اتفاق دولي في البرلمان. يتم الموافقة عليه أو رفضه ككل، هنا بعد ثلاثين دقيقة من الوقت المخصص للتحدث بين المجموعات.

جدول زمني ضيق

بدأت الحكومة الإجراءات المعجلة منذ تقديم النص في 27 يوليو. لذا، يقتصر الفحص على قراءة واحدة من كل غرفة. اعتمدت لجنة المالية النص دون تعديل في 21 أكتوبر، بناءً على التقرير رقم 83 للسيناتور إيمانويل كابوس.

قبل ذلك مباشرة، يناقش المجلس الإضافة إلى الاتفاق الضريبي بين فرنسا والهند لعام 1992. الهند هي واحدة من أربع ولايات لم تتخذ أي التزام بشأن CARF، إلى جانب السلفادور وجورجيا وفيتنام. وفقًا للتقرير، هناك خطوات جارية مع نيو دلهي.

بعد ذلك، سيذهب النص إلى الجمعية الوطنية. لم يحدد ملفه التشريعي بعد أي تاريخ للفحص.

DAC8 لأوروبا وCARF لبقية العالم

في الاتحاد الأوروبي، بدأت عملية الجمع بالفعل. اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستقوم منصات العملات الرقمية الموجودة في الاتحاد الأوروبي بتسجيل بياناتك بموجب توجيه DAC8، الذي تم نقله من خلال قانون المالية لعام 2025. ستتعلق الإقرار الأول المقدم إلى DGFiP بالمعاملات التي تمت في عام 2026. DAC8 هو في الواقع النسخة الأوروبية من CARF. تطالب الوثيقتان بنفس البيانات، لكن DAC8 تعمل فقط بين الدول الأعضاء الـ27.

يصدر CARF هذا النظام خارج أوروبا. يحدد تقرير كابوس 77 ولاية قضائية ملتزمة بتطبيقه بحلول 14 سبتمبر 2026، وفقًا لجدول زمني يمتد على ثلاث سنوات.

• 46 ولاية قضائية لتبادل أول في 2027، بما في ذلك فرنسا
• 27 في 2028، من بينها سويسرا وسنغافورة
• 4 في 2029، بما في ذلك الولايات المتحدة، التي التزمت دون توقيع الاتفاقية متعددة الأطراف

تظهر اليابان والمملكة المتحدة بين 56 موقعًا موقعة على الاتفاق. ومع ذلك، فإن التوقيع وحده لا يؤدي إلى أي شيء. << لذلك، فإن مجرد توقيع الاتفاق لا يكفي لجعل التبادلات فعالة تلقائيًا >>، كتب المقرر، ويجب على كل زوج من الدول تفعيل تبادلاتها.

ستضع فرنسا أيضًا شروطها. ستحدد ملحق متطلبات حماية البيانات، ولن تتلقى الولايات القضائية التي لا تحترمها أي شيء. قدم إيمانويل كابوس هذه الإجابة في اللجنة إلى السيناتور ناتالي غوليه، التي كانت قلقة بعد تسرب البيانات الذي حدث في DGFiP.

الأرقام المتعلقة بالسابقة المصرفية

في الجانب المصرفي، تلقت فرنسا في عام 2025 معلومات عن 11.6 مليون حساب محتفظ بها في الخارج. بلغت أرصدتها التراكمية 456 مليار يورو، جاءت من 109 ولاية قضائية. كانت الحملة الأولى، قبل عشر سنوات، تحتوي على 1.16 مليون.

بالنسبة للعملات الرقمية، لا يزال الحجم المتوقع << من الصعب تقييمه في هذه المرحلة >> وفقًا للمقرر. قدرت Adan في بداية عام 2025 أن 10% من البالغين الفرنسيين يمتلكون أصولًا رقمية، بقيمة تتراوح بين 21 إلى 26 مليار يورو.

ما يتغير فعليًا لحامل فرنسي

كل شيء يعتمد على المكان الذي تحتفظ فيه بعملاتك الرقمية. تغطي أربع حالات معظم الحائزين.

• منصة أوروبية. تشتري من تبادل معتمد في فرنسا أو في أي مكان آخر في الاتحاد الأوروبي. ينقل DAC8 بالفعل عملياتك لعام 2026 ولا يضيف CARF أي شيء.
• منصة سويسرية أو سنغافورية. ستذهب عملياتك لعام 2027 إلى الإدارة المحلية، التي ستنقلها إلى DGFiP في عام 2028 مع اسمك وعنوانك ورقمك الضريبي.
• منصة أمريكية. لن تتبادل الولايات المتحدة إلا اعتبارًا من عام 2029، على بيانات عام 2028.
• محفظة تحتفظ بمفاتيحها. لا يوجد وسيط، لذا لا يوجد إقرار تلقائي. سيخلق تعديل كورسون التزامًا بسيطًا بالإقرار فوق 100,000 يورو، دون ضريبة إضافية.

في كل حالة، يتلقى مكتب الضرائب البيان في غضون تسعة أشهر بعد نهاية السنة المعنية.

التزاماتك، من ناحية أخرى، لا تتغير. يجب أن يظهر أي حساب للأصول الرقمية مفتوح في الخارج بالفعل في النموذج 3916-bis، تحت طائلة غرامة قدرها 750 يورو عن كل حساب تم نسيانه. ترتفع الغرامة إلى 1,500 يورو عندما تتجاوز قيمة الحسابات 50,000 يورو في السنة.

للتذكير، يشير النموذج 3916-bis إلى وجود حساب. يحسب النموذج 2086 الضريبة على أرباحك. هذان إقراران منفصلان، ويسمح CARF بالتحقق من كليهما.

ما يتغير هو وسائل الرقابة. سيتمكن DGFiP من مطابقة الحسابات المعلنة والأرباح المبلغ عنها في النموذج 2086 مع التدفقات المرسلة من المنصات نفسها. سيظهر حساب مفتوح في زيورخ وتم نسيانه في 3916-bis في الملفات المستلمة في عام 2028.

تظل المحافظ الذاتية الاستضافة خارج النظام. بدون وسيط، لا يعلن أحد شيئًا لأحد. هذه هي الفجوة التي يريد ميزانية 2027 سدها.

ميزانية 2027 تكتب المستقبل

يقدم CARF البيانات. أما قواعد الضرائب، فهي تُناقش حالياً في الجمعية الوطنية. رفضت لجنة المالية الجزء المتعلق بالإيرادات من مشروع قانون المالية في 9 أكتوبر، مما يعني أن الجمعية ستعود إلى نسخة الحكومة.

لا تزال الضريبة الثابتة بنسبة 31.4% على الأرباح الرأسمالية من العملات المشفرة كما هي. لم يتأثر أي تعديل بها.

الضريبة على التحويلات إلى العملات المستقرة

تتركز المعركة حول العملات المستقرة. تم اعتماد تعديل النائب نيكولا سانسو (GDR) في الجلسة بتاريخ 16 أكتوبر بأغلبية 38 صوتاً مقابل 37، مما يجعل تحويل عملة مشفرة إلى عملة مستقرة خاضعاً للضريبة اعتباراً من 1 يناير 2027. اليوم، لا يؤدي التحويل من البيتكوين إلى USDC إلى فرض أي ضريبة طالما أنك لا تعود إلى اليورو. حيث تستفيد التبادلات بين العملات المشفرة من تأجيل الضريبة، وتُفرض الضريبة فقط عند الخروج إلى العملة الرسمية أو شراء سلعة.

مع هذا النص، ستكلف أرباح بقيمة 40,000 يورو عند الخروج كعملة مستقرة 12,560 يورو. يستهدف هذا التعديل فقط الرموز الإلكترونية وفقاً لتعريف MiCA، أي العملات المستقرة المدعومة بعملة واحدة والمعتمدة في أوروبا. ستستبعد هذه التعريفات USDT، الذي لا يمتلك أي اعتماد من MiCA.

المحافظ غير المستضافة وضريبة الخروج

يعود تشارلز دو كورسون (LIOT) من جانبه مع إعلان عن المحافظ غير المستضافة التي تتجاوز 100,000 يورو المملوكة في 31 ديسمبر. الالتزام هو مجرد إبلاغي. لا يُنشئ أي ضريبة ويهدف إلى إبلاغ مصلحة الضرائب بوجود المحفظة. ستكلف أي نسيان ما يصل إلى 10,000 يورو كغرامة. هناك نسختان من ضريبة الخروج أيضاً على الطاولة. المبدأ هو فرض ضريبة على أرباحك الرأسمالية الكامنة في اليوم الذي تغادر فيه فرنسا، حتى لو لم تقم ببيع أي شيء. تستهدف ضريبة نيكولا سانسو حاملي أكثر من 800,000 يورو من العملات المشفرة، بينما يتم دعم الأخرى من قبل المجموعة الاشتراكية.

أخيراً، ينص نص الحكومة على غرامة قدرها 10,000 يورو لكل طلب. تستهدف المنصات التي ترفض تقديم مستنداتها لمصلحة الضرائب. كل شيء يعتمد على التصويت الرسمي على الجزء المتعلق بالإيرادات. من المقرر أن تنتهي المناقشات يوم الاثنين 2 نوفمبر، والتصويت مقرر يوم الثلاثاء 3 نوفمبر بعد الظهر في الجمعية. ومع ذلك، فإن الرفض سيؤدي إلى سقوط الكل. هذا ما حدث في 23 أكتوبر للجزء المتعلق بإيرادات ميزانية الضمان الاجتماعي، الذي تم رفضه بأغلبية 115 صوتاً مقابل 1.

بالنسبة لفرنسا، من المقرر أن تتم أولى تبادلات CARF في عام 2027 مع 45 ولاية قضائية أخرى من الموجة الأولى. ستتناول السنة 2026، وستظهر عملياتك في الأشهر العشرة الماضية بالفعل في النطاق.